1. Принят Закон о продлении сроков представления информации о бенефициарах

Напомним, что до 10 октября необходимо было подать государственному регистратору информацию о конечном бенефициарном собственнике. Нарушение этих сроков подачи информации о бенефициарах предусматривало наложение штрафа от 17 000 до 51 000 грн на руководителя юридического лица или лицо, уполномоченное действовать от имени юридического лица (исполнительного органа).

Еще в июле в ВРУ был подан законопроект № 5807 о переносе предельного срока представления информации о бенефициарах на 11 июля 2022 года.

Также законопроектом предполагалось внести следующие изменения:

  • пункт 9 части второй статьи 9 Закона «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований», дополнить новым абзацем, которым предусмотреть, что в случае, если учредителями юридического лица являются исключительно физические лица, которые являются конечными бенефициарными владельцами такого юридического лица, информация о его конечном бенефициарном владельце не указывается;
  • пункт 16 части четвертой статьи 17 дополнить словами о том, что для государственной регистрации изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре, в том числе изменений в учредительные документы юридического лица, кроме изменений в сведения, предусмотренные частью пятой статьи 17, физическое лицо, являющееся конечным бенефициарным собственником юридического лица подает нотариально заверенную копию документа, удостоверяющего личность только в случае отсутствия указанного документа в материалах регистрационного дела или в случае его изменения.

Комитет по вопросам экономического развития в своем заключении от 6 октября 2021 года рекомендовал Верховной Раде принять законопроект № 5807, в котором оставил только одну норму о переносе предельного срока представления информации о бенефициарах.

08.10.2021 года ВРУ принят Закон Украины «О внесении изменений в Закон Украины „О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения“ № 1805-ІХ, которым увеличен срок представления информации о конечном бенефициарном владельце и структуру собственности с трех месяцев до одного года, то есть до 11 июля 2022 года.

Закон был опубликован 9 октября в газете «Голос Украины» № 193 и вступил в силу 10 октября 2021 года.

2. Образцы схематического изображения структуры собственности от Минфина

Напомним, что вместе с регистрационным заявлением относительно информации о конечном бенефициарном владельце к госрегистратору подается схематическое изображение структуры собственности компании.

Минфином были разработаны Образцы составления схематического изображения структуры собственности, которые несколько раз дополнялись в сентябре.

3. Обновление Методических рекомендаций по проведению проверок налогоплательщиков

ГНС обнародовала обновленные Методические рекомендации о порядке взаимодействия между подразделениями органов Государственной налоговой службы при организации, проведении и реализации материалов проверок налогоплательщиков. Рекомендации были утверждены Приказом № 470 от 04.09.2020 г., но Приказом № 729 от 30.07.2021 г. они изложены в новой редакции. Изменения вступили в действие с 01.10.2021 года.

Методические рекомендации рекомендованы для применения должностными лицами органов ГНС при организации, проведении и реализации материалов:

документальных проверок налогоплательщиков по вопросам соблюдения налогового, валютного и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы ГНС;

фактических проверок по соблюдению норм законодательства по вопросам регулирования обращения наличности, порядка осуществления налогоплательщиками расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия лицензий, соблюдения работодателем законодательства относительно заключения трудового договора, оформления трудовых отношений с работниками (наемными лицами).

Эти Методические рекомендации могут быть рекомендованы для применения при проведении фактических проверок структурными подразделениями, в функции которых входит осуществление контроля за оборотом и налогообложением подакцизных товаров, а также при проведении документальных внеплановых проверок в соответствии с пп. 78.1.8 НКУ — в части, не противоречащей другим нормативно-правовым актам.

При организации и проведении проверок по вопросам соблюдения налогоплательщиками принципа «вытянутой руки » (проверок по вопросам полноты начисления и уплаты налогов) при осуществлении контролируемых операций Методические рекомендации могут быть рекомендованы для применения с учетом положений ст. 39 НКУ и других нормативно-правовых актов, регулирующих вопросы организации и проведения налогового контроля за трансфертным ценообразованием.

Методические рекомендации носят рекомендательный характер и не содержат новых правовых норм по организации, проведению и реализации материалов проверок налогоплательщиков. Методические рекомендации не являются исчерпывающими и могут изменяться и/или дополняться в случаях, если такие изменения или дополнения утверждаются соответствующими приказами ГНС.

4. Обновленный проект изменений к правилам определения критериев рискованности

ГНС Украины повторно обнародовала доработанный проект приказа Минфина «Об утверждении изменений в Порядок формирования плана-графика проведения документальных плановых проверок налогоплательщиков».

Первый вариант проекта приказа был опубликован в мае этого года, а в июле появился доработанный вариант. Какие именно изменения были внесены на этот раз налоговики не уточняют.

Внесение изменений в Приказ № 524 приведет в соответствие с требованиями действующего законодательства процедуру формирования плана-графика проведения документальных плановых проверок налогоплательщиков и во исполнение Приоритетов деятельности ГНС на 2021 год, утвержденных 24.02.2021 Министром финансов Украины, усовершенствует критерии рискованности от осуществления хозяйственной деятельности налогоплательщиков.

Согласно пояснительной записке проектом приказа предусмотрено изменение названия территориального органа ГНС «Офис крупных налогоплательщиков ГНС» на название «межрегиональные управления ГНС по работе с крупными налогоплательщиками» с целью надлежащего функционирования межрегиональных управлений ГНС по работе с крупными налогоплательщиками в части формирования плана-графика проведения документальных плановых проверок налогоплательщиков.

Также проектом приказа совершенствуются критерии рискованности от осуществления хозяйственной деятельности налогоплательщиков. В частности, предусматривается внесение следующих изменений в критериях отбора налогоплательщиков юрлиц:

  • в связи с изменениями формы и Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по НДС в части отмены приложения 5 к декларации по НДС из перечня критериев отбора налогоплательщиков — юридических лиц высокой степени и критериев отбора налогоплательщиков — постоянных представительств и представительств нерезидентов исключается критерий риска «наличие расхождений у налогоплательщика согласно системе автоматизированного сопоставления налогового обязательства и налогового кредита в разрезе контрагентов (завышение налогового кредита) в сумме
  • для однозначного толкования алгоритма расчета критерий отбора налогоплательщиков — юридических лиц высокой степени текст «другие операционные расходы превышают 30 процентов общих расходов операционной деятельности» дополнен словом «операционные»;
  • перенос критерия «декларирование экспортных и/или импортных операций без фактического осуществления таких операций » из высокой степени в критерии риска средней степени;
  • для однозначного толкования алгоритма расчета критерия отбора налогоплательщиков — юридических лиц высокой степени слова «рост долгосрочных обязательств и обеспечений в сумме более 10 млн грн или превышает 30 процентов общих объемов поставок» заменяются словами: «сумма долгосрочных обязательств и обеспечений более чем 10 млн грн или превышает 30 процентов общих объемов поставок»;
  • для повышения точности отбора к контролю наиболее рисковых субъектов хозяйствования изменяется редакция критерия риска средней степени налогоплательщиков — юридических лиц в части предельных сумм, а именно: «наличие расхождений между объемами задекларированных в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость налоговых обязательств или налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и объемами налоговых обязательств или налогового кредита по налогу на добавленную стоимость по данным Единого реестра налоговых накладных на 5 и более процентов» такой: «наличие расхождений у налогоплательщика между данными налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Единого реестра налоговых накладных в сумме более 1 млн грн, или более 5 процентов общих объемов налогового кредита, но не менее 100 тыс. грн»;
  • из перечня критериев риска средней степени для налогоплательщиков — юридических лиц исключается критерий «наличие негативных решений комиссии ГНС в системе автоматизированного мониторинга соответствия налоговых накладных критериям оценки степени риска, достаточных для приостановления регистрации налоговых накладных в течение трех отчетных периодов „ из-за того, что остановка НН/РК, а также факт отказа комиссией контролирующего органа в регистрации НН/РК сейчас не может считаться риском, поскольку с учетом положений постановления КМУ № 1165 “Об утверждении п В случае отказа плательщик имеет право подать жалобу в комиссию центрального уровня, по результатам рассмотрения которой также НН/РК могут быть зарегистрированы. При этом основанием для отказа в регистрации налоговой накладной/расчета корректировки и неудовлетворения жалобы является непредоставление/предоставление не в полном объеме пакета документов или объяснений, что не может считаться риском. В случае отказа плательщик имеет право подать жалобу в комиссию центрального уровня, по результатам рассмотрения которой также налоговая накладная/расчет корректировки могут быть зарегистрированы. При этом основанием для отказа в регистрации налоговой накладной/расчета корректировки и неудовлетворения жалобы является непредоставление/предоставление не в полном объеме пакета документов или объяснений, что не может считаться риском;
  • для однозначного толкования и сужения круга для отбора налогоплательщиков к проверкам уточняется критерий риска средней степени для налогоплательщиков — юридических лиц, в частности слова «несоответствие данных отчетности регистратора расчетных операций и объемов поставок, указанных в декларациях по налогу на добавленную стоимость» заменены словами «наличие расхождений между задекларированной суммой объемов поставок в декларациях по налогу на добавленную стоимость и суммой расчетных операций, проведенных с применением регистраторов расчетов».
  • критерии отбора налогоплательщиков — юридических лиц средней степени риска дополняются новым критерием «уплата налога на прибыль за соответствующий год в объеме менее 1,5 процента от объема возмещенного налога на добавленную стоимость в размере более 10 млн грн в течение календарного года».
  • С целью усовершенствования системы рискоориентированного налогового контроля в разделе IV «Порядок отбора в план-график налогоплательщиков — физических лиц» уточняется и дополняется тремя новыми критериями отбора налогоплательщиков — физических лиц:

    • уточняется критерий риска высокой степени «размер других расходов, в том числе стоимость выполненных работ, оказанных услуг, или сумма рассчитанной амортизации основных средств составляет 30 и более процентов задекларированной в налоговой отчетности стоимости документально подтвержденных расходов, связанных с хозяйственной деятельностью налогоплательщика» информацией о сумме рассчитанной амортизации основных средств. Уточнение вносится с целью исследования деятельности налогоплательщиков, которые включают приобретенный товар в расходную часть при декларировании имущественного состояния и доходов по объектам налогообложения, используемых в хозяйственной деятельности;
      • дополняется новый критерий риска высокой степени « объем приобретения, без налога на добавленную стоимость, отраженный в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, составляет 75 или более процентов объема поставок, без налога на добавленную стоимость, отраженного в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость». Использование такого критерия риска обеспечит исследование происхождения реализованного товара плательщиками налога на добавленную стоимость при проведении проверки налогоплательщика, поскольку задекларированная информация об операциях по приобретению товаров, услуг и необоротных активов на таможенной территории Украины по нулевой ставке или освобожденных от налогообложения не предоставляет возможности для полного исследования происхождения товара, который в дальнейшем реализуется по основной ставке;
      • дополняется новый критерий риска высокой степени « включение в состав расходов в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах сумм амортизационных отчислений при отсутствии сведений о наличии собственных объектов налогообложения», поскольку непредставление плательщиком сведений об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением, и одновременное декларирование амортизационных отчислений с их стоимости может быть вероятным риском оптимизации налоговых обязательств;
      • уточняется критерий риска средней степени, в частности, излагается в следующей редакции «количество наемных работников меньше количества зарегистрированных регистраторов расчетных операций (отдельно на хозяйственную единицу) или других объектов налогообложения», в котором информация о транспортных средствах заменяется на информацию о других объектах налогообложения, поскольку регистратор расчетной операции регистрируется в соответствии с объектами налогообложения налогоплательщиков, поэтому необходимо для уточнения критерия учитывать штатную численность
      • дополняется новый критерий риска средней степени «декларирование дохода свыше 220 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 01 января налогового (отчетного) года, при отсутствии зарегистрированного регистратора расчетных операций и/или программного регистратора расчетных операций и сведений об открытых банковских счетах».

    Ожидается, что приказ вступит в силу со дня его официального опубликования. Сейчас в течение месяца принимаются замечания и предложения к указанному проекту.

5. Главные новации по оформлению документов по новому ДСТУ

Напоминаем, что с 1 сентября вступил в силу ДСТУ 4163:2020 «Унифицированная система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов». Юго-восточное межрегиональное управление Министерства юстиции (г. Днепр) предоставило разъяснения относительно 10 новелл в оформлении документов по новому стандарту:

1. Первоначально следует отметить то, что сферой применения ДСТУ 4163:2020, в отличие от ДСТУ 4163:2003, являются организационно-распорядительные документы независимо от носителя информации, то есть стандарт определяет состав и содержание постоянной информации реквизитов для организационно-распорядительных документов независимо от носителя информации (бумажный, электронный). ДСТУ 4163:2003 не распространялся на процессы создания и обращения электронных организационно-распорядительных документов.

2. В ДСТУ 4163:2020 изменился состав реквизитов документов, а именно: сейчас ДСТУ 4163:2020 не предусматривает использование такого реквизита как «изображение наград», изменилась нумерация реквизитов, новым в перечне является реквизит 28 «отметка об ознакомлении с документом». Несмотря на указанные изменения в составе реквизитов, общее количество реквизитов осталось неизменным — 32.

3. Новым является детализация состава справочных данных о юридическом лице, а именно детализация состава реквизитов почтового адреса — установлена четкая последовательность реквизитов: название улицы, номер дома, номер корпуса или офиса (при необходимости), название населенного пункта, района, области, почтовый индекс.

! ДСТУ 4163:2020 предусмотрел допустимость указания в справочных данных двух адресов: юридического (указанного в ЕГРПОУ) и фактического (для переписки), если местонахождение юридического лица отличается от адреса фактического осуществления деятельности или размещения офиса.

4. Важным является закрепление в ДСТУ 4163:2020 требования о соответствии места составления документа наименованию населенного пункта согласно Классификатору объектов административно-территориального устройства Украины. Например: г. Днепр; пгт Гостомель Киевской области; с-ще Степное; Фастовского района Киевской области; с. Березовка Макаровского района Киевской области.

! Однако, в случае указания в этом реквизите столицы «Киев» сокращение «м.» не применяют.

5. Также в ДСТУ 4163:2020 четко указано, что датированию подлежат все служебные отметки, проставленные на документе, а именно: виза, резолюция, отметка о заверении копии документа, отметка о поступлении документа к юридическому лицу, отметка об исполнении документа и отметка об ознакомлении с документом.

6. При применении в текстах нормативно-правовых актов и ссылках на них и в документах, содержащих сведения финансового характера, словесно-цифрового способа указания дат ДСТУ 4163:2020 предусмотрел проставление нуля в обозначении дня месяца, если он содержит одну цифру.

7. Детализированными являются положения в ДСТУ 4163:2020 относительно регистрационного индекса документа, а именно стандарт предусмотрел состав регистрационного индекса, способ отделения составных частей регистрационного индекса друг от друга, привел наглядные примеры.

8. Существенными стали и изменения в составе реквизита «подпись». ДСТУ 4163:2020 установил, что подпись должна содержать наименование должности лица, подписывающего документ, личную подпись (кроме электронных документов), собственное имя и фамилию. Кроме того, фамилия (в составе любого реквизита) печатается большими буквами. Инициалы лица, использование которых предусматривалось в ДСТУ 4163:2003, сейчас не используются.

9. Важными являются положения ДСТУ 4163:2020, связанные с обеспечением функционирования украинского языка как государственного. Стандарт 2020 года устанавливает, что документы составляют на государственном языке, кроме случаев, предусмотренных законодательством о языках в Украине. Документы же, адресованные государственным органам, составляют только на украинском языке.

10. Кроме указанного, весомыми изменениями ДСТУ 4163:2020 стали требования к изготовлению документов, а именно требования по использованию шрифтов размерами 8-12, 12-14 и 14-16, использование межстрочных интервалов и соблюдение соответствующих отступов от границы левого поля документа.

Новыми являются и требования к способу печатания документов: тексты документов постоянного и длительного (свыше 10 лет) хранения печатают на одной стороне листа. Документы временного срока (до 10 лет включительно) хранения можно печатать на лицевой и оборотной стороне листа.

Таким образом, по результатам анализа положений, нашедших свое отражение в ДСТУ 4163:2020, усматривается очередная попытка унифицировать систему организационно-распорядительной документации и требования к оформлению документов. Однако для соответствующих субъектов при работе с документами обязательным также является соблюдение требований и Закона Украины «Об электронных документах и электронном документообороте», и Типовой инструкции по документированию управленческой информации в электронной форме и организации работы с электронными документами в делопроизводстве, электронного межведомственного обмена и Типовой инструкции по делопроизводству в министерствах, других центральных и местных органах исполнительной власти, утвержденных постановлением Кабинета Министров Украины от 17 января 2018 г. № 55, а также требований собственных инструкций по делопроизводству.

6. Оформление бухгалтерских документов по ДСТУ 4163:2020 - разъяснение от Минфина

Министерство финансов письмом от 22.09.2021 г. № 41020-07/К-64/1/2109 ответило на обращение относительно оформления первичных документов. В пределах компетенции министерство сообщило, что порядок создания, принятия и отражения в бухгалтерском учете, а также хранения первичных документов, учетных регистров, бухгалтерской и другой отчетности, основанной на данных бухгалтерского учета, предприятиями, их объединениями и хозрасчетными организациями (кроме банков) независимо от форм собственности, а также — учреждений и организаций, основная деятельность которых финансируется за счет средств бюджета, установлен Законом о бухучете и Положением № 88.

Согласно Закону о бухучете и Положению № 88 первичные документы могут быть составлены в бумажной или в электронной форме и должны иметь следующие обязательные реквизиты: наименование предприятия, учреждения, от имени которых составлен документ, название документа (формы), дата составления, содержание и объем хозяйственной операции, единица измерения хозяйственной операции (в денежном и по возможности в натуральных измерителях), должности и фамилии лиц, ответственных за осуществление хозяйственной операции и правильность ее оформления, личная подпись или другие данные, которые

Несущественные недостатки в документах, содержащих сведения о хозяйственной операции, не являются основанием для непризнания хозяйственной операции, при условии, что такие недостатки не препятствуют возможности идентифицировать лицо, принимавшее участие в осуществлении хозяйственной операции, а сами документы содержат сведения о дате составления документа, названии предприятия, от имени которого составлен документ, содержании и объеме хозяйственной операции и т. п.

Согласно Положению № 88 в зависимости от характера операции и технологии обработки данных в первичные документы могут быть включены дополнительные реквизиты: идентификационный код предприятия, учреждения из Государственного реестра, номер документа, основание для осуществления операций, данные о документе, удостоверяющем личность получателя, и т. п.

Первичные документы составляются на бланках типовых и специализированных форм, утвержденных соответствующим органом государственной власти. Документирование хозяйственных операций может осуществляться с использованием изготовленных самостоятельно бланков, которые должны содержать обязательные реквизиты или реквизиты типовых либо специализированных форм.

Учитывая указанное, для целей бухгалтерского учета хозяйственных операций необходимо выполнять требования к оформлению первичных документов, определенные Законом о бухучете и Положением № 88.

То есть прямого требования об обязательности применения ДСТУ 4163:2020 при составлении первичных документов для целей бухгалтерского учета законодательно не установлено. Если согласно документу можно идентифицировать лицо, принимавшее участие в осуществлении хозяйственной операции, дату составления документа, название предприятия, от имени которого составлен документ, содержание и объем хозяйственной операции и т.п., он считается первичным и является основанием для отражения такой хозяйственной операции в бухучете.

В то же время Минфин отметил, что разъяснения нормативно-правовых актов могут предоставляться органами, которые их издали, или по согласованию с ними другим органом, если иное не установлено непосредственно органом, издавшим нормативно-правовой акт. Предоставление разъяснений по применению ДСТУ 4163:2020 к полномочиям Министерства финансов Украины не относится.

7. ГНС сравнивает отчетность для выявления скрытых доходов ФЛП

Во время проведения мониторинга информации, которая содержится в информационных базах службы, относительно хозяйственной деятельности субъектов хозяйствования и уплаты ими налогов выявлены расхождения между задекларированными доходами определенных предпринимателей и выплаченными ими доходами в соответствии с налоговым расчетом ф. 4 ДФ Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса по признаку «157». Об этом во время брифинга сообщила заместитель начальника Главного управления ГНС в Ивано-Франковской области Наталья Зикрата.

Как следствие, 265 субъектов хозяйствования подали уточненные налоговые декларации плательщиков единого налога и дополнительно задекларировали доход в сумме более 33 млн грн. Из них уже уплачено 1,2 млн грн единого налога.

Еще одним выявленным нарушением, которым «грешат» ФЛП, находящиеся на ІІІ группе упрощенной системы налогообложения, с целью уклонения от уплаты налогов, отмечает Наталья Зикрата, является представление ими отчетности об отсутствии доходов. Одновременно они на постоянном условии несут расходы на фонд оплаты труда наемных работников, которые в разы превышают сумму общего объема дохода. В таких случаях, утверждает чиновник, у налоговой возникают вопросы к плательщику относительно источников на выплату заработной платы. Соответственно еще 72 предпринимателям пришлось подать уточненные налоговые декларации плательщиков единого налога и дополнительно задекларировать 13 млн грн дохода, а также уплатить 647 тыс. грн единого налога в бюджеты своих территориальных общин.

По словам заместителя начальника налоговой службы области, анализ информационных баз данных работниками налоговой службы проводится постоянно, и особое внимание уделяется уплате налогов в местные бюджеты: «Ведь это средства территориальных громад, в которых мы живем. Следовательно, от уровня поступлений в их бюджеты, будет зависеть благоустройство и развитие социальных сфер на местах. То есть, недоплачивая налоги, плательщик прежде всего ограничивает и собственные возможности, которые он мог бы получить от общества», — отметила налоговик.

А чтобы избежать дальнейших проверок и проведения контролирующим органом доначислений, Наталья Зикрата советует предпринимателям самостоятельно сформировать запрос о полученном доходе от предпринимательской деятельности по признаку «157» в «Электронном кабинете» и получить сведения о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов из Государственного реестра физических лиц налогоплательщиков и исключить ошибки. Ведь, напомнила Наталья Зикрата, в соответствии с нормами Налогового кодекса Украины налогоплательщики и их должностные лица несут ответственность за недостоверность информации, приведенной в налоговой отчетности. В случае же самостоятельного выявления налогоплательщиком ошибок, содержащихся в ранее представленной им налоговой декларации, он обязан направить уточняющий расчет к такой налоговой декларации по форме действующего уточняющего расчета.

8. Новые правила составления и выдачи е-больничных

Украина с 1 октября 2021 года полностью перешла на е-больничные.

В то же время продолжается доработка нормативной базы. Так, Минздрав утвердил Приказ от 28.09.2021 г. № 2086 «Об утверждении Изменений в некоторые нормативно-правовые акты Минздрава Украины», которым предусматривается внесение изменений в порядок функционирования электронных листков временной нетрудоспособности и ведения их реестра.

Утвержденные изменения, в частности, предусматривают:

  • право вносить изменения в медицинскую запись о вакцинации (прививках, иммунизации) будет предоставляться также и другому медицинскому работнику того же субъекта хозяйствования, лицо которого внесло медицинскую запись, в которую будут вноситься изменения (однако только при условии смерти, увольнения с работы или наступления других случаев отсутствия прав доступа у лица, которое внесло медицинскую запись технической неточностью или недостоверной информацией);
  • исключительные случаи использования бумажных листков нетрудоспособности до 01 февраля 2022 года, а именно в случае:
    • продления и закрытия листков нетрудоспособности, которые были выданы лицам до 1 октября 2021 года;
    • истечения срока, в течение которого лечащий врач может внести изменения в медицинское заключение о временной нетрудоспособности в Реестре. В таком случае решение о выдаче листка нетрудоспособности принимает врачебно-консультативная комиссия учреждения здравоохранения, а при ее отсутствии руководитель учреждения;
    • застрахованному лицу в течение двух месяцев со дня рождения ребенка, указанного в свидетельстве о рождении ребенка — на основании этого свидетельства и решения суда об усыновлении ребенка;
    • возникновения технических проблем (ошибок) по передаче данных, которые приводят к невозможности формирования электронного листка нетрудоспособности более чем в течение семи дней с даты создания медицинского заключения о временной нетрудоспособности — до устранения таких проблем (ошибок);
  • в случае выявления технической неточности или недостоверной информации в медицинском заключении, изменения в такое медицинское заключение вносятся не позднее седьмого дня с даты его формирования. Изменения в медицинской записи, записи о направлении или рецепта вносятся путем создания новой записи в Реестре с одновременным проставлением отметки об отмене записи, в которую вносятся изменения. При этом первоначальное содержание информации сохраняется в центральной базе информации и не подлежит изменению или удалению;
  • определение действий ПФУ по отмене листка нетрудоспособности и всех изменений, связанных с этим листком, на основании информации о внесении изменений в медицинское заключение о временной нетрудоспособности, поскольку юридическим следствием внесения изменений в заключение является отмена записи о нем в реестре е-больничных;
  • листок нетрудоспособности считается выданным через семь дней после даты закрытия листка нетрудоспособности;
  • при формировании листка нетрудоспособности учитывается информация об основном месте работы застрахованного лица, определенное по данным уведомления о принятии работника на работу. Сформированный листок нетрудоспособности направляется страхователям, с которыми застрахованное лицо состоит в трудовых отношениях (по основному месту работы и по совместительству) через Кабинет страхователя на веб-портале электронных услуг ПФУ;
  • листок нетрудоспособности будет иметь в реестре следующие статусы: Закрытый, Готовый к оплате (выдан), Ошибочно сформирован, Недействительный, Оплаченный;
  • также предусматривается определение механизма формирования электронного листка нетрудоспособности при наличии одновременно нескольких медицинских заключений различной категории на застрахованное лицо.

Приказ № 2086 был опубликован в «Официальном вестнике Украины» № 76 и вступал в силу 01.10.2021 года.

9. НБУ обновил правила раскрытия банковской тайны

06.10.2021 года вступило в силу Постановление Правления НБУ от 04.10.2021 г. № 98, которым изложена в новой редакции глава 3 Правил хранения, защиты, использования и раскрытия банковской тайны, утвержденных постановлением Правления НБУ от 14.07.2006 г. № 267.

В соответствии с постановлением № 98 банк раскрывает информацию, составляющую банковскую тайну, по письменному запросу владельца или с его письменного разрешения в объеме, определенном в таком письменном запросе или разрешении. А информация о счете условного хранения (эскроу) и операций по нему раскрывается банками по письменному запросу бенефициара.

Письменный запрос и/или разрешение клиента в банк о раскрытии информации, составляющей банковскую тайну и владельцем которой является такой клиент, по-прежнему составляется в произвольной форме, но не только в бумажном, а может и в электронном виде.

Уполномоченное лицо при предоставлении запроса (разрешения), обязательно добавляет документ (надлежащим образом заверенная копия документа), подтверждающий полномочия этого лица на подписание запроса (разрешения).

Запрос и/или разрешение клиента может быть включен в договор о предоставлении банковских услуг, заключаемый между клиентом и банком. В договоре также могут быть определены основания и пределы раскрытия банком информации, составляющей банковскую тайну клиента.

По решению суда о раскрытии информации, составляющей банковскую тайну, банк раскрывает информацию в объеме, определенном решением суда.

Также НБУ определил требования к запросу органа государственной власти, его должностных и служебных лиц на получение информации, составляющей банковскую тайну.

Банки, по запросу уполномоченных государственных органов, предоставляют в бумажном или электронном виде информацию о банковских счетах клиентов и операций, проведенных в пользу или по поручению клиента, среди которых, операции без открытия счетов, а именно сведения на конкретно определенную дату или за конкретный промежуток времени и в отношении конкретного юридического или физического лица, физического лица — предпринимателя о:

1) наличии счетов;

2) номерах счетов;

3) остаток средств на счетах;

4) операции списания со счетов и/или зачисления на счета;

5) назначение платежа;

6) идентификационные данные контрагента;

7) номер счета контрагента;

8) код банка контрагента.