Аудит ТЦО является одним из главных направлений деятельности налоговых органов. И данному вопросу уделяют большое количество внимания не только контролирующие органы, но и налогоплательщики. Помимо формирования и подачи отчетной документации в налоговую, юридическим лицам, которые входят в группу компаний, нужно также регулярно проводить внутренний аудит по трансфертному ценообразованию.

На сегодняшний день система аудита контролируемых операций (далее – КО) с целью ТЦО считается неотъемлемой частью налогового контроля в различных государствах. Цель такого аудита заключается в проверке: происходят ли коммерческие операции между взаимосвязанными сторонами по принципу «вытянутой руки». Речь идет об операциях между компаниями в пределах одного холдинга или материнской структурой и ее подразделениями на тех условиях, которые были бы справедливыми для независимых юридических лиц.

О внутреннем аудите на предприятии контролируемых операций по трансфертному ценообразованию предлагаем поговорить подробнее. Рассмотрим основные этапы данной проверки и причины заручиться поддержкой опытных аудиторов.

Особенности системы аудита КО с целью трансфертного ценообразования (ТЦО)

Каждый налогоплательщик должен формировать отчет о контролируемых операциях и подавать его в контролирующие органы на проверку. Однако правильно проведенный аудит КО с целью трансфертного ценообразования позволит более эффективно выполнять обязательства, возложенные Налоговым кодексом Украины. На сегодняшний день основными этапами внутреннего аудита предприятия контролируемых операций по ТЦО являются:

  1. Подбор объектов для проверки. Как правило, это юридические лица, осуществляющие большой объем операций с нерезидентами или демонстрирующие существенные различия в маржинальности по сравнению с идентичными предприятиями на рынке.
  2. Сбор необходимой информации и документации. Специалистам, которые проводят проверку, нужно собрать договоры и контракты, различные платежные документы, финансовую отчетность и другие сведения, которые необходимы для правильного анализа условий КО и трансфертного ценообразования.
  3. Проведение анализа условий и ценообразования контролируемых операций. Аудиторы проводят оценку соответствия стоимости и условий КО между взаимосвязанными сторонами с учетом рыночных условий.
  4. Использование методов ТЦО. Важно помнить, что трансфертное ценообразование  предусматривает применение стандартных методов: сопоставление неконтролируемых цен, методика процента прибыли и чистой маржи. Использование данных методологических принципов позволяет оценить адекватность трансфертного ценообразования.
  5. Формирование отчета о проведенном аудите. На данном этапе происходит подготовка выводов относительно нарушения или соблюдения принципов ТЦО.
  6. Реализация мероприятий в случае выявления нарушений принципов трансфертного ценообразования во время аудита. На данном этапе компании могут реализовать определенные меры, которые помогут предупредить внесение контролирующими органами корректив в налоговые обязательства, если цены КО не соответствуют принципу «вытянутой руки».

Стоит отметить, что внутренний аудит осуществляется многими компаниями, которые хотят действовать в соответствии с действующим законодательством Украины и предупредить возникновение проблем с налоговыми органами по вопросам ТЦО.

Почему стоит обратиться за аудиторскими услугами к специалистам по ТЦО?

Самостоятельное определение компаниями уровня налогообложения, идентификация контролируемых операций и представление отчетности требует тщательного изучения специалистом. Методы трансфертного ценообразования отличаются собственными особенностями в каждой стране, поэтому качественные аудиторские услуги по контролируемым операциям по ТЦО позволяют выявить все вероятные налоговые риски.

Для полноценного выявления слабых мест налогового контроля внешнеэкономических операций стоит привлечь опытного эксперта, который знает все о методиках внутреннего аудита. Спектр услуг по аудиту контролируемых операций ТЦО предусматривает:

  • проверку подготовленной документации по КО на соответствие Налоговому кодексу Украины;
  • выявление других операций, которые относятся к контролируемым, и могут повлиять на сумму уплачиваемых налогов;
  • сравнение данных с положениями по деофшоризации бизнеса;
  • анализ аналитических исследований по КО за конкретный период;
  • разработку рекомендаций по изменению подготовленных отчетных документов, исправление расчетной информации, переформатирование аналитических данных, дополнительное оформление документации по вновь выявленным контролируемым операциям;
  • сопровождение при подаче отчетности в налоговые органы, исправление допущенных ошибок, связанных с последним законодательными изменениями по трансфертному ценообразованию;
  • подготовку протокола рекомендаций с учетом результатов аудита на будущее.

Внутренний аудит, проведенный опытным специалистом, позволит предприятию в дальнейшем самостоятельно готовить правильные документы по трансфертному ценообразованию.

Узнайте больше о подготовке документации по ТЦО

Нужна профессиональная помощь в подготовке документации по ТЦО?
Оставьте заявку в форме «Обратной связи» — и мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Заказать консультацию