Аудит контролируемых операций
В рамках действующего налогового законодательства Украины существуют конкретные директивы, касающиеся определенных групп налогоплательщиков, обязанных подавать специализированные отчеты. Закон требует, что субъекты, чья общая годовая прибыль из всех источников превышает 150 миллионов гривен, а объем транзакций с международными партнерами, как определено статьей 39 налогового кодекса, превышает 10 миллионов гривен, должны подать соответствующий отчет. Это требование также распространяется на местные представительства иностранных компаний, осуществивших операции на сумму свыше 10 миллионов гривен в прошлом году.
Что касается самого отчета, его формат и методология представления регламентируются приказом министерства финансов Украины № 8. Этот документ должен быть представлен в виде электронного файла, в соответствии с украинскими законами об электронном документообороте и цифровой подписи.
В чем заключается подготовка отчета о контролируемых операциях
1. Идентификация контролируемых операций
Определение операций, которые подпадают под определение контролируемых согласно налоговому законодательству. Это могут быть транзакции с нерезидентами, с лицами, имеющими специальный налоговый статус, или с теми, которые находятся в странах с низкими налоговыми ставками.
2. Анализ условий операций
Оценка условий и цен, по которым осуществлялись операции, для определения, соответствуют ли они условиям "вытянутой руки" (то есть были бы эти условия такими же в случае осуществления операций между независимыми сторонами).
3. Документация и обоснование ценообразования
Сбор и анализ документации, подтверждающей установленные цены и условия операций. Это может включать контракты, расчетные документы, анализ рынка, внутренние политики ценообразования и т.д.
4. Сбор финансовой информации
Подготовка финансовой отчетности, связанной с контролируемыми операциями, включая расчеты прибыли, расходов и т.д.
5. Составление отчета
Формирование самого отчета с учетом всех требований налогового законодательства и соответствующих нормативных актов.
6. Проверка и представление отчета
Перед подачей отчета важно убедиться в его точности и полноте. Отчет подается в установленные сроки через соответствующие электронные системы.
Система проведения аудита контролируемых операций с целью трансфертного ценообразования
Основные этапы аудита контролируемых операций:
1. Выбор объектов для аудита
Обычно это компании, которые проводят значительные операции с нерезидентами или имеют значительную разницу в маржинальности по сравнению с аналогичными компаниями на рынке.
2. Сбор информации и документации
Аудиторы собирают контракты, расчетные документы, финансовую отчетность и другую информацию, необходимую для анализа условий и цен контролируемых операций.
3. Анализ условий и цен сделок
Оценка того, соответствуют ли цены и условия операций между связанными сторонами рыночным условиям.
4. Применение методов трансфертного ценообразования
Использование стандартных методов, таких как метод сопоставимых неконтролируемых цен, метод процента прибыли или метод чистой маржи, для проверки адекватности ценообразования.
5. Подготовка отчета аудита
Формирование выводов относительно соблюдения или нарушения принципов трансфертного ценообразования.
6. Принятие мер в случае выявления нарушений
Если обнаружено, что цены не соответствуют условиям "вытянутой руки", налоговые органы могут внести коррективы в налоговые обязательства компании.
Цена аудита контролируемых операций
1. Объем и сложность операций:
Чем больше объем и сложность контролируемых операций, тем выше стоимость аудита.
2. Размер и сфера деятельности компании:
Крупные компании с широким спектром деятельности могут требовать более глубокого и сложного аудита.
3. Необходимость дополнительных анализов:
Если требуются специализированные анализы, например, оценка рыночной стоимости или разработка комплексных трансфертных политик, это также увеличит стоимость.
4. Продолжительность аудита
Время, которое требуется для проведения аудита, также влияет на его стоимость.
5. Репутация и опыт аудиторской фирмы:
Высокопрофессиональные фирмы с хорошей репутацией могут взимать более высокую плату за свои услуги.
Почему клиенты выбирают фирму "Наша Бухгалтерия" для проведения аудита контролируемых операций?
1. Высокий уровень профессионализма и опыта
2. Специализация на трансфертном ценообразовании
3. Использование передовых технологий и методов
4. Индивидуальный подход к каждому клиенту
5. Положительная репутация и рекомендации
6. Строгое соблюдение законодательства и этических норм
7. Конкурентные цены на услуги
Оставьте заявку в форме «Обратной связи»: наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения деталей и сформируют коммерческое предложение.
