Помощь в подготовке отчета о контролируемых операциях
Форма, согласно которой подается отчет о контролируемых операциях за прошлый год
Спецификации и методология представления отчета о контролируемых операциях регламентированы соответствующими регулятивными документами, включая приказ министерства финансов Украины под номером 8. Этот отчет необходимо подавать исключительно в электронной форме, в соответствии с нормами, регулирующими электронный документооборот и использование цифровых подписей.
Налоговый кодекс Украины и другие нормативные акты не предусматривают других вариантов представления этого отчета, как например, в бумажной форме. Официальные требования к форме отчета о контролируемых операциях были уточнены в приказе министерства финансов Украины №242, который был издан 10 июня 2019 года.
Кто подает отчет о контролируемых операциях?
Представление отчета о контролируемых операциях и соответствующей документации по трансфертному ценообразованию является важной обязанностью для определенных категорий налогоплательщиков.
Налогоплательщики, которые в течение отчетного периода выполняют контролируемые операции, обязаны подавать соответствующий отчет. Это касается также ситуаций, когда налоговая служба требует предоставления документации, связанной с трансфертным ценообразованием. В такую документацию входит комплекс материалов, касающихся операций, классифицированных как контролируемые.
Важно отметить, что даже если операции не относятся к категории контролируемых, но соответствуют критериям подпунктов 140.5.4-140.5.6 налогового кодекса Украины, представление документации все равно может быть обязательным в случае требования налоговой инспекции. Это касается, в частности, импортных и с мая 2020 года экспортных операций с партнерами из стран, отнесенных к низконалоговым юрисдикциям (утвержденных постановлением №1045) и из стран, где контрагенты зарегистрированы в специальных организационно-правовых формах, дающих им право на невыплату налога на доходы или корпоративного налога (по перечню, установленному постановлением №480).
Пример отчета о контролируемых операциях
Действующая форма отчета, которая применяется для подачи финансовой отчетности, была утверждена приказом министерства финансов Украины 18 января 2016 года (приказ №8). Позже внесены изменения в эту форму приказом от 31 декабря 2020 года (приказ №841), которые вступили в силу 19 марта 2021 года. Этот же приказ определяет детализированные инструкции и порядок заполнения отчета, известного как 'Порядок номер 8'.
Эта форма отчета используется для подачи отчетности за финансовый год 2022. Представление отчета в электронном виде является обязательным, в соответствии с пунктом 39.4.2 налогового кодекса Украины. Формат и требования к заполнению отчета регулируются приказом министерства финансов №8 от 18 января 2016 года с последующими изменениями, внесенными приказами №242 от 10 июня 2019 года.
Отчет состоит из трех секций: заголовка, основной части и приложений, с соответствующей информацией в каждой части. Важным требованием является язык отчета, который должен быть украинским.
Штраф за непредоставление отчета
В соответствии с п. 120.3 ст. 120 налогового кодекса Украины непредставление налогоплательщиком отчета о контролируемых операциях по трансфертному ценообразованию в соответствии с требованиями ст. 39 НКУ - влечет за собой наложение штрафа (штрафов) в размере 300 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 01 января налогового (отчетного) года.
Стоит отметить, что уплата таких финансовых санкций (штрафов) не освобождает налогоплательщика от обязанности представления отчета.
Помощь в подготовке отчета о контролируемых операциях от фирмы "Наша Бухгалтерия"
Оставьте заявку в форме «Обратной связи»: наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения деталей и сформируют коммерческое предложение.
