Допомога у підготовці звіту про контрольовані операції

За нормами українського податкового законодавства, є обов'язковим для податкових платників на прибуток подавати деталізований звіт, якщо вони здійснили транзакції з нерезидентами, що відповідають визначенням контрольованих операцій протягом звітного періоду. Ця вимога, закріплена у пункті 39.4.2 Податкового кодексу України, стосується надання Звіту про контрольовані операції (Звіт про КО). Це забезпечує відповідність і прозорість в міжнародних фінансових операціях.

Форма, згідно з якою подається звіт про контрольовані операції за минулий рік

Специфікації та методологія подання звіту про контрольовані операції регламентовані відповідними регулятивними документами, включаючи наказ Міністерства Фінансів України під номером 8. Цей звіт необхідно подавати виключно в електронній формі, відповідно до норм, що регулюють електронний документообіг та використання цифрових підписів.

Податковий кодекс України та інші нормативні акти не передбачають інших варіантів подання цього звіту, як наприклад, у паперовій формі. Офіційні вимоги до форми звіту про контрольовані операції були уточнені у Наказі Міністерства фінансів України №242, що був виданий 10 червня 2019 року.

Хто подає звіт про контрольовані операції?

Подання звіту про контрольовані операції та відповідної документації з трансфертного ціноутворення є важливим обов’язком для певних категорій платників податків.

Платники податків, які протягом звітного періоду виконують контрольовані операції, мають обов’язок подавати відповідний звіт. Це стосується також ситуацій, коли податкова служба вимагає надання документації, пов’язаної з трансфертним ціноутворенням.

До такої документації входить комплекс матеріалів, що стосуються операцій, класифікованих як контрольовані.

Важливо зазначити, що навіть якщо операції не відносяться до категорії контрольованих, але відповідають критеріям підпунктів 140.5.4-140.5.6 Податкового кодексу України, подання документації все одно може бути обов’язковим у разі вимоги податкової інспекції. Це стосується, зокрема, імпортних та з травня 2020 року експортних операцій з партнерами з країн, віднесених до низько податкових юрисдикцій (затверджених Постановою №1045) та з країн, де контрагенти зареєстровані в спеціальних організаційно-правових формах, що дають їм право на невиплату податку на доходи чи корпоративного податку (за переліком, встановленим Постановою №480).

Приклад звіту про контрольовані операції

Актуальна форма звіту, яка використовується для подання звітності у відповідності до українського законодавства, зазнала ряду змін.

Діюча форма звіту, яка застосовується для подачі фінансової звітності, була затверджена наказом міністерства фінансів України 18 січня 2016 року (наказ №8). Пізніше внесені зміни до цієї форми наказом від 31 грудня 2020 року (наказ №841), які набрали чинності 19 березня 2021 року. Цей же наказ визначає деталізовані інструкції та порядок заповнення звіту, відомого як 'порядок номер 8'.

Ця форма звіту використовується для подачі звітності за фінансовий рік 2022. Подання звіту в електронному вигляді є обов'язковим, відповідно до пункту 39.4.2 податкового кодексу України. Формат і вимоги до заповнення звіту регулюються наказом міністерства фінансів №8 від 18 січня 2016 року з подальшими змінами, внесеними наказами №242 від 10 червня 2019 року.

Звіт складається з трьох секцій: заголовку, основної частини і додатків, з відповідною інформацією у кожній частині. Важливою вимогою є мова звіту, яка повинна бути українською.

Штраф за неподання звіту

Розмір штрафів за відсутність подання звіту про контрольовані операції визначається відповідно до прожиткового мінімуму для працездатних осіб, який наразі становить 2 684 гривні.

Відповідно до п. 120.3 ст. 120 податкового кодексу України неподання платником податків звіту про контрольовані операції з трансфертного ціноутворення відповідно до вимог ст. 39 ПКУ – тягне за собою накладення штрафу (штрафів) у розмірі 300 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 01 січня податкового (звітного) року.

Варто зазначити, що сплата таких фінансових санкцій (штрафів) не звільняє платника податків від обов'язку подання звіту.

Допомога у підготовці звіту про контрольовані операції від фірми «Наша Бухгалтерія»

01. Аналіз діяльності клієнта
На початковому етапі фахівці фірми проводять детальний аналіз діяльності компанії-клієнта, визначають основні напрямки її бізнесу та контрольовані операції, які потребують звітування.
02. Збір інформації та документації
Наступний крок полягає у зборі всієї необхідної інформації та документації, що стосується контрольованих операцій. Це включає договори, фінансові звіти, документи про ціноутворення тощо.
03. Аналіз ризиків та відповідності
Експерти «Нашої Бухгалтерії» аналізують потенційні ризики та перевіряють відповідність операцій вимогам податкового законодавства. Це допомагає запобігти можливим проблемам при податкових перевірках.
04. Формування Звіту
На основі зібраних даних та аналізу складається звіт про контрольовані операції. Звіт включає всі необхідні розділи та доповнення, передбачені законодавством.
05. Консультації та рекомендації
Клієнти отримують детальні консультації щодо всіх аспектів звіту, а також рекомендації щодо оптимізації податкових процесів та управління контрольованими операціями.
06. Підтримка після подання звіту
Після подання звіту фірма надає підтримку у вирішенні будь-яких запитів чи проблем, які можуть виникнути з боку податкових органів.
Комплексний підхід «Нашої Бухгалтерії» до підготовки звіту про контрольовані операції дозволяє клієнтам відчувати впевненість у точності та законності своєї фінансової звітності.
Залишилися питання?

Залиште заявку у формі «Зворотного зв’язку»: наші менеджери зв’яжуться з вами для уточнення деталей та сформують комерційну пропозицію.