Перевірка трансфертного ціноутворення. Юридичний супровід

Для забезпечення правильності та законності фінансових операцій, відповідно до норм податкового законодавства України наступні правила  є критично важливими: 

1. Основні Принципи Перевірки

Український Податковий кодекс та положення виконавчої влади визначають процедури проведення перевірок контрольованих операцій.

2. Процедура Подання Документації:

Від платників податків вимагається представлення всіх відповідних документів протягом 10 днів після початку перевірки, з можливістю подачі додаткових документів у 15-денний строк при запиті.

3. Ліміт на Частоту Перевірок

Здійснювати більш ніж одну перевірку тієї ж контрольованої операції для одного платника податків на рік контролюючий орган не уповноважений.

4. Неможливість Повторних Перевірок

У разі, якщо попередня перевірка вже показала відповідність операції визначеним нормам, додаткові перевірки інших учасників цієї ж операції не проводяться.

5. Максимальний Термін Перевірки

Загальний період перевірки контрольованих операцій обмежено 18 місяцями, але може бути продовжено на 12 місяців у певних випадках.

6. Повідомлення Про Прогрес

Кожні шість місяців платник податків повинен отримувати від контролюючого органу інформацію щодо стану перевірки.

7. Вибір Методології Оцінки

Перевірка включає використання методів оцінки, передбачених ПКУ, з можливістю застосування альтернативних методів у випадку невдоволення первинними.

8. Заборона на Незаконні Методи

Використання методів оцінки, які не відповідають нормам законодавства, є неприпустимим.

Які переваги надає перевірка ТЦУ?

Передусім, ретельно підготовлена звітність відіграє ключову роль, дозволяючи регулюючим органам проводити всебічний аналіз впливу різних транзакцій на фінансове становище як місцевих компаній, так і міжнародних корпорацій.

Додатково, глибоке розслідування контрольованих транзакцій може ефективно запобігти нелегальним фінансовим маніпуляціям і надати вичерпну інформацію щодо діяльності певної компанії. Звісно, підготовка такої інформації вимагає значних зусиль, чи не так?

Це особливо актуально, якщо компанія не була належним чином підготовлена до перевірки. Ми готові надати нашу допомогу у сфері податкових перевірок, гарантуючи оперативне та якісне виготовлення всіх необхідних документів. Ми сподіваємося, що наша підтримка виявиться корисною для Вас і допоможе мінімізувати ризики податкових перерахунків. Ми також готові захищати Ваші інтереси у випадку незадовільних результатів перевірки, представляючи Вас перед податковими органами та в суді.

Наша команда є експертами в галузі податкового права і з радістю надасть усі наші знання та досвід для підтримки наших клієнтів.

Чому можуть перевіряти ТЦУ?

Фактори, які ініціюють процедуру перевірки контрольованих операцій, включають:

1. Ініціатива з боку контролюючого органу

Початок перевірки може бути запроваджений на основі офіційного повідомлення від контролюючого органу, що відповідає положенням Податкового кодексу України.

2. Розбіжності, виявлені під час моніторингу:

Якщо під час моніторингу контрольованих операцій виявляються невідповідності умовам принципу "витягнутої руки", це стає підставою для подальшої перевірки.

3. Проблеми із звітністю:

Несвоєчасне або неправильне подання платниками податків звіту про контрольовані операції або документації, пов'язаної з трансфертним ціноутворенням, згідно з вимогами Податкового кодексу, також може призвести до перевірки.

4. Документально підтверджені невідповідності:

Отримання контролюючим органом підтвердженої документально інформації, яка вказує на невідповідності умов контрольованої операції принципу "витягнутої руки", також є підставою для ініціації перевірки.

Ці критерії відіграють ключову роль у визначенні ситуацій, коли необхідно проводити додатковий аналіз контрольованих операцій, щоб забезпечити їх відповідність законодавству та фінансовим нормам.

Що варто знати про перевірки ТЦУ?

01. Характер і Мета Перевірок

Перевірка ТЦУ, хоча ззовні схожа на звичайний аудит, вимагає спеціальних умов для її реалізації, включно з офіційним дозволом та відповідним повідомленням від контролюючих інстанцій. Акт, який фіксує результати перевірки, має бути оформлений у відповідності до встановлених правил, вказаних у наказі Мінфіну №912 від 21.10.2015.

02. Особливості Терміновості

Тривалість такої перевірки може становити до 18 місяців, з потенційною можливістю її продовження на додаткові 12 місяців залежно від рішення контролюючого органу.

03.Відмінності у Термінах Для Контрольованих Операцій

Для контрольованих операцій період можливої перевірки значно більший – до 2555 днів, у порівнянні зі стандартними 1095 днями для інших операцій. Наприклад, операція від 1 січня 2021 року може перебувати під наглядом аж до 1 травня 2029 року.

04. Право на Відстоювання Інтересів

У разі розбіжностей із висновками акту перевірки, платник податків має можливість висловити своє несхвалення, надіславши заперечення протягом 30 днів після отримання документа.

05. Процедурні Нюанси Підготовки Актів

Результати перевірок оформляються у вигляді актів або довідок, підписаних відповідальними особами та представником платника податків.

06. Реакція на Виявлені Відхилення

У разі виявлення розбіжностей, що впливають на податкові зобов'язання, складається деталізований акт з розрахунками цих відхилень.

07. Дії у Випадку Відмови від Підпису:

Якщо платник податків відмовляється підписати акт, фіксується офіційний документ про таку відмову.

08. Порядок Передачі Акта Платнику Податків

Акт або довідка повинні бути вручені особі, щодо якої проводилася перевірка, протягом двох робочих днів після складання.

09. Механізм Заперечення Результатів Перевірки

У разі розходження з висновками акту, платник податків може подати офіційне заперечення, додавши до нього підтверджуючі документи.
Ці принципи визначають чітку структуру і процедуру для перевірок ТЦУ, забезпечуючи прозорість і правомірність ведення податкових операцій.
Залишилися питання?

Залиште заявку 

у формі  «Зворотного зв’язку». 

Наші менеджери зв’яжуться з вами для уточнення деталей і сформують комерційну пропозицію.