Готовим документацию по ТЦО

Своевременно позаботьтесь о подготовке документации по трансфертному ценообразованию

Согласно ст. 39 НКУ, документация по трансфертному ценообразованию представляет собой совокупность или единый документ, составленный в произвольной форме, содержащий определенную информацию с обоснованием уровня цен в контролируемых операциях. Но если перечень необходимой информации в Налоговом кодексе Украины прописан достаточно четко, то в случае с содержанием, порядком или последовательностью его подготовки какие-либо разъяснения отсутствуют. Это приводит к определенным разногласиям и провоцирует много проблем при подаче отчетности.

Именно поэтому, подготовку документации по ТЦО лучше делегировать специалистам, осведомленным во всех нюансах, тонкостях и особенностях современного законодательства. И если вы оказались на этой странице, вы нашли команду аудиторов, бухгалтеров, юристов и налоговых консультантов, которые готовы поделиться своим опытом и стать надежным партнером для вашего бизнеса.

Наша цель — сэкономить ваше время на изучение и усвоение нюансов и особенностей подготовки к отчетности о к/о и документации ТЦО в актуальном отчетном периоде. Благодаря тому, что наши специалисты держат руку на пульсе последних изменений в действующее законодательство, мы знаем обо всех тонкостях оформления таких документов. И готовы предоставить вам все необходимые консультации: для этого достаточно заполнить форму ниже.

Какие услуги в сфере ТЦО мы предоставляем?

Обращаясь за помощью к специалистам компании «Наша бухгалтерия», вы можете рассчитывать на:

Програмні розробки у сфері ТЦУ

Впровадження чи модернізація програмного комплексу сприятиме:
- Скороченню часових витрат на повторювані процеси;
- Формуванню єдиної бази для зберігання усього масиву даних;
- Правильному структуруванню інформації.
Окрім того, наші спеціалісті забезпечать повноцінне навчання основним можливостям роботи з автоматизованими системами для вашого персоналу.

Розробка і впровадження політики ТЦУ

Включає:
- Пошук оптимальної моделі для впровадження, розробку чіткої регламентації процесів трансфертного ціноутворення по контрольованим операціям;
- Комплексну перевірку, підготовку практичних рекомендацій, постійне консультування замовника;
- Обґрунтування та впровадження оптимальної політики ТЦУ на базі результатів аналізу організації та її діяльності;
- Актуалізація політики ТЦУ методом контролю її застосування, усунення критичних ризиків для платника податків.

Дослідження ринку та формування діапазону цін / рентабельності для цілей ТЦУ

В рамках послуги, експерти виконують:
- Детальний аналіз ринкового сегменту та конкурентного середовища компанії-замовника;
- Оцінку з детальним описом та висновками по ефективності діяльності компанії на момент замовлення дослідження;
- Розрахунки діапазонів цін та рентабельності компанії.

Складання трирівневої документації з метою ТЦУ

За результатами, замовник отримує:
- Повний пакет документів з трансфертного ціноутворення;
- Локальний файл та глобальну документацію;
- Відомості про організаційну структуру підприємства, з описом його діяльності, даними по нематеріальних активах, а також фінансовою та консолідованою фінансовою діяльністю.

Підтвердження ділової мети для операцій з нерезидентами

Сюди входить:
- Аналіз фактів та обставин, що супроводжували операції з нерезидентами;
- Пошук ряду причин, що призвели до обрання тієї чи іншої бізнес-моделі;
- Аргументація щодо необхідності залучення нерезидентів із певних юрисдикцій до господарських операцій.

співпраця аналітик діаграма професійнийдокументекономіка

Юридичний супровід податкових перевірок з ТЦУ

Включає:
- Пошук проблемних моментів відносно оподаткування;
- Поради щодо усунення усіх ймовірних порушень;
- Комплексну підтримку у складанні документації по ТЦУ;
- Консультування зі спірних питань щодо політики трансфертного ціноутворення.

Этапы подготовки документации по ТЦО

Для адекватной оценки рисков налогового контроля в рамках соответствующей компании наши специалисты используют следующий алгоритм взаимодействия с клиентами:

01. Договор по ТЦО

На начальном этапе производится знакомство с компанией, включающее: • Первичный бесплатный обзор, оценка объема работ и формирование стоимости услуги; • Определение перечня операций, которые могут считаться контролируемыми; • Составление и подписание договоров о неразглашении информации и предоставлении услуг. Последний служит гарантией своевременного выполнения обязательств обеими сторонами в полном объеме.

02. Запрос на документы

Чтобы составить индивидуальный план работы с учетом особенностей вашего бизнеса, специалисты команды должны провести комплексную инвентаризацию хозяйственной деятельности предприятия заказчика. Для этого клиент должен предоставить нам как аудиторам всю необходимую документацию и обеспечить полный доступ к системам финансового учета.

03. Анализ документов

Анализ документов, функциональный анализ, поиск сопоставимых операций в системе учета, экономический анализ. Собрав всю необходимую информацию, специалисты нашей команды смогут: • оценить актуальность выбранной схемы трансфертного ценообразования, проанализировать все операции с контрагентами; •Составить взаимодействия на внутреннем и внешнем рынках, определить уровень маржинального дохода и налогооблагаемой прибыли в соответствии с нормами НКУ.

04. Обсуждение предварительных результатов

На данном этапе проходит подготовка мультивекторного отчета со списком рекомендаций относительно: • Оптимизация методов исследования данных; • Расчеты по трансфертному ценообразованию. Это позволит собрать все необходимые материалы документации по ТЦУ, подготовиться к проверке налоговой декларации, а также оценить эффективность выбранной системы внутреннего документооборота компании

05. Предоставление файла документации с расчетами

По результатам работы команды «Наша Бухгалтерия» вы получите файл, содержащий выводы о наличии контролируемых операций в течение указанного периода времени, а также детальное описание результатов их влияния на объект налогообложения.

Преимущества подготовки документации нами

100+ проектов

Прозрачное ценообразование

Компетенции аудиторов, бухгалтеров, юристов, налоговых консультантов

Значительное количество публикаций, выступлений по вопросам ТЦО

Наша ответственность за качество работы

Фокус на внутренние сопоставимые операции

Поддержка клиентов в случае запросов и писем из налоговой

Помощь в составлении политики по трансфертному ценообразованию

Часто задаваемые вопросы

До какого числа нужно подготовить документацию по ТЦО?

Документацию нужно готовить до даты подачи отчета по контролируемым операциям, то есть до 01 октября.

У нас операции по п.п. 140.5.4, и 140.5.5 прим. 1., как оценить необходимость подготовки документации?

Стоимость подготовки документации по ТЦО — сложная и затратная вещь.

В случае, когда стоимость операции составила до 1 млн. грн, рациональнее показывать корректировки в декларации. Поэтому, как

1 000 000 * 30% * 18% = 54 000 гривен.

Пришел запрос по 73.3 относительно "правильности определения объекта налогообложения налога на прибыль относительно выполненных процедур подтверждения суммы по ценам, определенным по принципу "вытянутой руки" в соответствии со ст. 39 Кодекса". Какие наши действия?

В течение 15-ти рабочих дней нужно предоставить исчерпывающий ответ по причинам не корректировки на 30% в декларации по прибыли.

Таким обоснованием является подготовленная документация по ТЦО. Советуем не медлить и готовить документацию вовремя!

Сколько времени нужно для подготовки документации по ТЦО?

Для подготовки качественной ТЦО документации нужно учитывать следующие факторы :

1. Количество контрагентов и договоров.

2. Вид товара или услуги (сырьевой, собственное производство, другое).

3. Наличие внутренних сопоставимых операций.

4. Возможностями учетной системы оперативно найти нужную информацию по хозяйственным операциям.

В среднем, документацию по одному контрагенту в рамках нескольких видов продукции возможно подготовить за 3-4 недели.

Какие ключевые компетенции используются для подготовки документации?

Документация по ТЦО — это комплексная работа, которая включает профессионализм бухгалтера (экономический анализ), экономиста (функциональный анализ), юриста — (структура владения, данные о бенефициарах), маркетолога (описание и анализ рынка).

Отличается ли по наполнению документация, подготовленная по контролируемым операциям с операциями по 140.5.4 и 140.5.5 прим 1?

Независимо от того, это контролируемая операция или операция подтверждение цен, которая требуется по 39 статье НКУ, мы раскрываем все необходимые требования статьи 39.4.6 НКУ.

Вы нам сделали документацию, а потом пришел запрос от налоговой, какие наши действия?

В этом случае, вы можете рассчитывать на нашу помощь по формированию ответа и аргументации нашей позиции налоговой.

Сколько методов ТЦО вы используете в работе?

НКУ не выдвигает требования, относительно использования нескольких методов, для обоснования уровня цен в операциях. Там, где это законодательно определено мы используем первый метод. При условии невозможности или нецелесообразности использования первого метода, мы стараемся использовать «метод перепродажи» или метод «расходы плюс». В любом случае нужно четко анализировать каждый метод с указанием возможности/не возможности его использования.