Готовим документацию по ТЦО

Своевременно позаботьтесь о подготовке документации по трансфертному ценообразованию

Согласно ст. 39 НКУ, документация по трансфертному ценообразованию представляет собой совокупность или единый документ, составленный в произвольной форме, содержащий определенную информацию с обоснованием уровня цен в контролируемых операциях. Но если перечень необходимой информации в Налоговом кодексе Украины прописан достаточно четко, то в случае с содержанием, порядком или последовательностью его подготовки какие-либо разъяснения отсутствуют. Это приводит к определенным разногласиям и провоцирует много проблем при подаче отчетности.

Именно поэтому, подготовку документации по ТЦО лучше делегировать специалистам, осведомленным во всех нюансах, тонкостях и особенностях современного законодательства. И если вы оказались на этой странице, вы нашли команду аудиторов, бухгалтеров, юристов и налоговых консультантов, которые готовы поделиться своим опытом и стать надежным партнером для вашего бизнеса.

Наша цель — сэкономить ваше время на изучение и усвоение нюансов и особенностей подготовки к отчетности о к/о и документации ТЦО в актуальном отчетном периоде. Благодаря тому, что наши специалисты держат руку на пульсе последних изменений в действующее законодательство, мы знаем обо всех тонкостях оформления таких документов. И готовы предоставить вам все необходимые консультации: для этого достаточно заполнить форму ниже.

Какие услуги в сфере ТЦО мы предоставляем?

Обращаясь за помощью к специалистам компании «Наша бухгалтерия», вы можете рассчитывать на:

Програмні розробки у сфері ТЦУ

Впровадження чи модернізація програмного комплексу сприятиме:
- Скороченню часових витрат на повторювані процеси;
- Формуванню єдиної бази для зберігання усього масиву даних;
- Правильному структуруванню інформації.
Окрім того, наші спеціалісті забезпечать повноцінне навчання основним можливостям роботи з автоматизованими системами для вашого персоналу.

Розробка і впровадження політики ТЦУ

Включає:
- Пошук оптимальної моделі для впровадження, розробку чіткої регламентації процесів трансфертного ціноутворення по контрольованим операціям;
- Комплексну перевірку, підготовку практичних рекомендацій, постійне консультування замовника;
- Обґрунтування та впровадження оптимальної політики ТЦУ на базі результатів аналізу організації та її діяльності;
- Актуалізація політики ТЦУ методом контролю її застосування, усунення критичних ризиків для платника податків.

Дослідження ринку та формування діапазону цін / рентабельності для цілей ТЦУ

В рамках послуги, експерти виконують:
- Детальний аналіз ринкового сегменту та конкурентного середовища компанії-замовника;
- Оцінку з детальним описом та висновками по ефективності діяльності компанії на момент замовлення дослідження;
- Розрахунки діапазонів цін та рентабельності компанії.

Складання трирівневої документації з метою ТЦУ

За результатами, замовник отримує:
- Повний пакет документів з трансфертного ціноутворення;
- Локальний файл та глобальну документацію;
- Відомості про організаційну структуру підприємства, з описом його діяльності, даними по нематеріальних активах, а також фінансовою та консолідованою фінансовою діяльністю.

Підтвердження ділової мети для операцій з нерезидентами

Сюди входить:
- Аналіз фактів та обставин, що супроводжували операції з нерезидентами;
- Пошук ряду причин, що призвели до обрання тієї чи іншої бізнес-моделі;
- Аргументація щодо необхідності залучення нерезидентів із певних юрисдикцій до господарських операцій.

Юридичний супровід податкових перевірок з ТЦУ

Включає:
- Пошук проблемних моментів відносно оподаткування;
- Поради щодо усунення усіх ймовірних порушень;
- Комплексну підтримку у складанні документації по ТЦУ;
- Консультування зі спірних питань щодо політики трансфертного ціноутворення.

Підготовка звітів та документації з ТЦУ

Частково чи повністю, проводимо:
- Аудит операцій з нерезидентами для визначення контрольованих операцій;
- Формування звіту про контрольовані операції;
- Складення списку рекомендацій щодо автоматизації збору даних.

Этапы подготовки документации по ТЦО

Для адекватной оценки рисков налогового контроля в рамках соответствующей компании наши специалисты используют следующий алгоритм взаимодействия с клиентами:

01. Договор по ТЦО

На начальном этапе производится знакомство с компанией, включающее: • Первичный бесплатный обзор, оценка объема работ и формирование стоимости услуги; • Определение перечня операций, которые могут считаться контролируемыми; • Составление и подписание договоров о неразглашении информации и предоставлении услуг. Последний служит гарантией своевременного выполнения обязательств обеими сторонами в полном объеме.

02. Запрос на документы

Чтобы составить индивидуальный план работы с учетом особенностей вашего бизнеса, специалисты команды должны провести комплексную инвентаризацию хозяйственной деятельности предприятия заказчика. Для этого клиент должен предоставить нам как аудиторам всю необходимую документацию и обеспечить полный доступ к системам финансового учета.

03. Анализ документов

Анализ документов, функциональный анализ, поиск сопоставимых операций в системе учета, экономический анализ. Собрав всю необходимую информацию, специалисты нашей команды смогут: • оценить актуальность выбранной схемы трансфертного ценообразования, проанализировать все операции с контрагентами; •Составить взаимодействия на внутреннем и внешнем рынках, определить уровень маржинального дохода и налогооблагаемой прибыли в соответствии с нормами НКУ.

04. Обсуждение предварительных результатов

На данном этапе проходит подготовка мультивекторного отчета со списком рекомендаций относительно: • Оптимизация методов исследования данных; • Расчеты по трансфертному ценообразованию. Это позволит собрать все необходимые материалы документации по ТЦУ, подготовиться к проверке налоговой декларации, а также оценить эффективность выбранной системы внутреннего документооборота компании

05. Предоставление файла документации с расчетами

По результатам работы команды «Наша Бухгалтерия» вы получите файл, содержащий выводы о наличии контролируемых операций в течение указанного периода времени, а также детальное описание результатов их влияния на объект налогообложения.

Преимущества подготовки документации нами

100+ проектов

Прозрачное ценообразование

Компетенции аудиторов, бухгалтеров, юристов, налоговых консультантов

 

Значительное количество публикаций, выступлений по вопросам ТЦО

Наша ответственность за качество работы

Фокус на внутренние сопоставимые операции 

Поддержка клиентов в случае запросов и писем из налоговой

Помощь в составлении политики по трансфертному ценообразованию

Часто задаваемые вопросы

Документацию нужно готовить до даты подачи отчета по контролируемым операциям, то есть до 01 октября.

Стоимость подготовки документации по ТЦО — сложная и затратная вещь.

В случае, когда стоимость операции составила до 1 млн. грн, рациональнее показывать корректировки в декларации. Поэтому, как

1 000 000 * 30% * 18% = 54 000 гривен.

В течение 15-ти рабочих дней нужно предоставить исчерпывающий ответ по причинам не корректировки на 30% в декларации по прибыли.

Таким обоснованием является подготовленная документация по ТЦО. Советуем не медлить и готовить документацию вовремя!

Для подготовки качественной ТЦО документации нужно учитывать следующие факторы :

1. Количество контрагентов и договоров.

2. Вид товара или услуги (сырьевой, собственное производство, другое).

3. Наличие внутренних сопоставимых операций.

4. Возможностями учетной системы оперативно найти нужную информацию по хозяйственным операциям.

В среднем, документацию по одному контрагенту в рамках нескольких видов продукции возможно подготовить за 3-4 недели.

Документация по ТЦО — это комплексная работа, которая включает профессионализм бухгалтера (экономический анализ), экономиста (функциональный анализ), юриста — (структура владения, данные о бенефициарах), маркетолога (описание и анализ рынка).

Независимо от того, это контролируемая операция или операция подтверждение цен,  которая требуется по 39 статье НКУ, мы раскрываем все необходимые требования статьи 39.4.6 НКУ.

В этом случае, вы можете рассчитывать на нашу помощь по формированию ответа и аргументации нашей позиции налоговой.

НКУ не выдвигает требования, относительно использования нескольких методов, для обоснования уровня цен в операциях. Там, где это законодательно определено мы используем первый метод. При условии невозможности или нецелесообразности использования первого метода, мы стараемся использовать «метод перепродажи» или метод «расходы плюс». В любом случае нужно четко анализировать каждый метод с указанием возможности/не возможности его использования.

Видео

Пришел запрос от налоговой?
У вас есть всего 15 дней на ответ!

Заполните форму ниже и получите готовый образец ответа от профессионалов.