1. Отказ от налогообложения на особых условиях: как это работает?

Резиденты Дия Сити, которые выбрали особый режим налогообложения налогом на прибыль предприятий, имеют возможность отказаться от него по определенным правилам. Это регулируется Налоговым кодексом Украины (НКУ), з частности подпунктами 14.1.282¹ та 137.10.8.

Если резидент Дія Сити не выполняет п. 4 ч. 1 ст. 5 Закона № 1667-IX «О стимулировании развития цифровой экономики», он автоматически переходит на общую систему налогообложения с:

  • первого дня года, следующего за отчетным, когда были выявлены нарушения требований закона;
  • первого дня месяца, следующего за кварталом, в котором в  реестр Дия Сити внесена запись об утрате статуса резидента по другим основаниям.

В таких случаях подается годовая налоговая декларация за период до момента потери статуса.

В то же время резидент имеет право самостоятельно отказаться от спецрежима – не только в обязательных случаях. Такой отказ оформляется через заявление, которое необходимо подать не позднее чем за 10 календарных дней до начала нового года или за 15 календарных дней до начала следующего квартала. Порядок подачи утвержден  приказом Минфина № 99 вот 17.03.2022 года.

После перехода на общую систему налога на прибыль:

  • предприятия с доходом до 40 млн грн за предыдущий год отчитываются раз в год;
  • если доход превышает 40 млн грн – отчетный период будет квартальный.

В декларации обязательно нужно отражать отдельно данные за период работы на спецрежиме и после перехода на общую систему

2. Новый порядок подачи объединенного отчета с 2025 года

С 1 января 2025 года вступили в силу изменения в порядок представления Налогового расчета сумм доходов физлиц и ЕСВ. Отныне его необходимо подавать ежемесячно.

Первым в ежемесячной подаче обновленных отчетов стал отчет за январь 2025 года – его подавали до 20 февраля 2025 года.

Основные нововведения в форме:

  1. Отменен тип «Справочный» и убран реквизит для оформления соцвыплат.
  2. В шапке вместо квартала теперь указывается месяц, за который подается отчет.
  3. Оставлено поле «Номер расчета» – его заполняют последовательно в пределах каждого месяца.
  4. Изменена нумерация строк о количестве работников, но сам перечень информации остался прежним.
  5. Таблица отчета теперь имеет только одну колонку для показателя отчетного месяца (раньше было три месяца квартала).
  6. Количество приложений и содержание остались без изменений.

Что изменилось для резидентов Дия Сити?

В связи с особым статусом резидентов Дия Сити, были внесены изменения и в формы заполнения:

  • в Приложении 1 в строке по гиг-контрактам в графе 08 нужно указывать новые коды категории застрахованных лиц:
    • «82» — гиг-специалисты с инвалидностью;
    • «83» — другие гиг-специалисты.
  • В Приложении  5 в графе 07 теперь следует указывать новую категорию «9» – для лиц, с которыми заключены или расторгнуты гиг-контракты.

Итоги

В 2025 году резиденты Дия Сити сталкиваются с важными изменениями в налогообложении и налоговой отчетности. Во-первых, они могут как обязательно, так и добровольно отказаться от специального режима налогообложения налогом на прибыль, соблюдая установленные сроки и процедуры. Во-вторых, введен обновленный порядок представления объединенной отчетности по НДФЛ и ЕСВ – теперь ее нужно подавать ежемесячно, а не ежеквартально

Для резидентов Дия Сити  эти изменения требуют более тщательного подхода к планированию налоговых обязательств, ведению учета и подготовке отчетов. Важно своевременно отслеживать обновления законодательства, чтобы избежать ошибок и штрафов.

Узнайте больше об аудите отчета о соответствии Дия Сити

Нужен аудит отчета о соответствии резидента Дия Сити?
Оставьте заявку в форме «Обратной связи» — и мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Заказать консультацию