1. С 01 января 2021 года действуют новые счета для уплаты налогов, сборов и ЕСВ

Державна казначейська служба України повідомляє, що з 01.01.2021 р . запроваджуються нові рахунки для зарахування надходжень до державного та місцевих бюджетів і зарахування коштів ЄСВ.

Рішення прийнято відповідно до постанови Верховної Ради України від 17 липня 2020 року № 807-ІХ «Про утворення та ліквідацію районів», та статтею 4 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (зі змінами та доповненнями).

Казначейство наголошує, що кошти, сплачені платниками на старі рахунки із зарахування податків, зборів та ЄСВ, не зараховуватимуться, а повертатимуться платникам, як нез’ясовані надходження.

Реквізити нових рахунків для сплати податків і зборів розміщено на сайтах Держказначейства та ДПСУ.

Також на сайті ДПСУ розміщено окремий реєстр нових рахунків для сплати єдиного внеску.

2. Опубликован Госбюджет - 2021

30.12.2020 года опубликован Закон Украины «О Государственном бюджете Украины на 2021 год» от 15.12.2020 г. № 1082-IX.

Напомним основные показатели:

  1. Доходы Госбюджета — 1.084.034.307,3 тыс грн
  2. Расходы Госбюджета — 1.320.152.623,2 тыс грн

3. Прожиточный минимум на одно лицо в расчете на месяц в размере:

— общий показатель: с 01.01.2021 г. — 2189 грн, с 01.07.2021 г. — 2294 грн, с 01.12.2021 г. — 2393 грн;

— для детей в возрасте до 6 лет: с 01.01.2021 г. — 1921 грн, с 01.07.2021 г. — 2013 грн, с 01.12.2021 г. — 2100 грн;

— для детей в возрасте от 6 до 18 лет: с 01.01.2021 г. — 2395 грн, с 01.07.2021 г. — 2510 грн, с 01.12.2021 г. — 2618 грн;

— для трудоспособных лиц: с 01.01.2021 г. — 2270 грн, с 01.07.2021 г. — 2379 грн, с 01.12.2021 г. — 2481 грн;

— для трудоспособных лиц, который применяется для определения базового размера должностного оклада судьи: с 01.01.2021 г. — 2102 грн;

— для трудоспособных лиц, который применяется для определения должностных окладов работникам других государственных органов, оплата труда которых регулируется специальными законами: с 01.01.2021 г. — 2102 грн;

— для трудоспособных лиц, который применяется для определения должностного оклада прокурора окружной прокуратуры: с 01.01.2021 г. — 1600 грн;

— для лиц, утративших трудоспособность: с 01.01.2021 г. — 1769 грн, с 01.07.2021 г. — 1854 грн, с 01.12.2021 г. — 1934 грн.

4. Минимальная заработная плата:

  • в месячном размере: с 1 января — 6000 гривен, с 1 декабря — 6500 гривен;
  • в почасовом размере: с 1 января — 36,11 гривни, с 1 декабря — 39,12 гривни.

5. Изменение размера лимитов, налогов и ЕСВ для предпринимателей с 1 января 2021 года

  • Изменения размеров минимальной зарплаты и прожиточного минимума повлекли изменения размеров лимитов, налогов и ЕСВ для предпринимателей в 2021 году.

    В соответствии с п. 291.4 ст. 291 НКУ, размеры предельных объемов дохода для применения упрощенной системы в 2021 году составляют:

    • для 1 группы — 1 002 000 грн (167 МЗП);
      • для 3 группы — 7 002 000 грн (1167 МЗП).
      • для 2 группы — 5 004 000 грн (834 МЗП);

    Также от МЗП зависит лимит дохода, при превышении которого ФЛП — «единщики» обязательно должны применять РРО. Его на 2021 год установлен в размере 1 320 000 грн (220 МЗП).

    Минимальный размер ЕСВ составляет:

    — с 01 января 1320 грн (6000 х 22%);

    — с 01 декабря 1430 грн (6500 х 22%).

    Максимальная база для начисления ЕСВ (15 МЗП) составляет:

    — с 01 января 90 000 грн;

    — с 01 декабря 97 500 грн.

    Размер единого налога в течение всего 2021 года составляет:

    — для плательщиков 1 группы — 227,00 грн в месяц;

    — для плательщиков 2 группы — 1200,00 грн в месяц.

6. Введение единого счета для уплаты налогов

  • Изменения размеров минимальной зарплаты и прожиточного минимума повлекли изменения размеров лимитов, налогов и ЕСВ для предпринимателей в 2021 году.

    В соответствии с п. 291.4 ст. 291 НКУ, размеры предельных объемов дохода для применения упрощенной системы в 2021 году составляют:

    • для 1 группы — 1 002 000 грн (167 МЗП);
      • для 3 группы — 7 002 000 грн (1167 МЗП).
      • для 2 группы — 5 004 000 грн (834 МЗП);

    Также от МЗП зависит лимит дохода, при превышении которого ФЛП — «единщики» обязательно должны применять РРО. Его на 2021 год установлен в размере 1 320 000 грн (220 МЗП).

    Минимальный размер ЕСВ составляет:

    — с 01 января 1320 грн (6000 х 22%);

    — с 01 декабря 1430 грн (6500 х 22%).

    Максимальная база для начисления ЕСВ (15 МЗП) составляет:

    — с 01 января 90 000 грн;

    — с 01 декабря 97 500 грн.

    Размер единого налога в течение всего 2021 года составляет:

    — для плательщиков 1 группы — 227,00 грн в месяц;

    — для плательщиков 2 группы — 1200,00 грн в месяц.

7. РРО не применяется при расчетах с использованием платежных систем

ГНСУ на официальном сайте предоставила разъяснение относительно применения РРО при расчетах с использованием платежных систем.

Регистраторы расчетных операций не применяются при осуществлении расчетов за услуги в случае проведения таких расчетов исключительно с помощью банковских систем дистанционного обслуживания и/или сервисов перевода средств.

Это предусмотрено Законом Украины от 1 декабря 2020 года № 1017-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно либерализации применения регистраторов расчетных операций плательщиками единого налога и отмены механизма компенсации покупателям (потребителям) по жалобам о нарушении установленного порядка проведения расчетных операций части суммы примененных штрафных санкций».

Если потребители, используя сеть Интернет, заказывают услуги и расчеты за них осуществляют исключительно с применением электронного платежного средства и платежных систем (LiqPay, Portmone, EasyPay, PayPong, Ipay.ua, City24, Приват24 и т.д.), такие операции осуществляются без применения РРО поставщиком услуги.

Обращаем внимание, что эта норма не касается расчетов за товары и работы.

8. Новые справочники налоговых льгот

29.12.2020 года ГНСУ опубликовала новые справочники налоговых льгот, которые действуют с 01.01.2021 года:

— Справочник налоговых льгот №101/1, являющихся потерями доходов бюджета;

— Справочник других налоговых льгот №101/2.

В справочниках предоставлен перечень льгот по налогу на прибыль, плате за землю, НДС, акцизному налогу, налогу на недвижимое имущество, местным налогам и сборам, государственной пошлине, а также начало и конец действия льгот.

9. Разъяснение от Минэкономики относительно правил расчета средней зарплаты по Порядку № 100

Правительством принято постановление Кабинета Министров Украины от 09.12.2020 № 1213 «О внесении изменений в постановление Кабинета Министров Украины от 8 февраля 1995 г. № 100ˮ (далее — постановление № 1213), согласно которому внесены изменения в Порядок исчисления средней заработной платы, утвержденный постановлением Кабинета Министров от 08.02.1995 № 100 (далее — Порядок).

Минэкономики предоставило разъяснения с примерами относительно нового порядка исчисления средней зарплаты.

Согласно § 31 Регламента Кабинета Министров Украины, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 18.07.2007 № 950 (с изменениями), постановление Кабинета Министров вступает в силу со дня его официального опубликования, если иное не предусмотрено таким постановлением, но не ранее дня его опубликования.

Постановления Кабинета Министров публикуются в официальных изданиях — Официальном вестнике Украины и газете «Урядовий кур’єр».

Постановление № 1213 опубликовано в газете «Урядовий кур’єр» № 242 от 12.12.2020 года.

Следовательно, нормы постановления № 1213 следует применять со дня официального опубликования, а именно с 12.12.2020 года.

Учитывая вышеуказанное, если дата начала события, с которым связан расчет средней заработной платы, состоялась до 11.12.2020 (включительно), то применяются положения постановления № 100 без изменений, внесенных постановлением № 1213. Если дата начала события, с которым связан расчет средней заработной платы, с 12.12.2020 и позже, то необходимо применять положения постановления № 100 с учетом изменений, внесенных постановлением № 1213.

Также Минэкономики с применением примеров разъясняет следующие вопросы:

  • относительно определения расчетного периода при исчислении средней заработной платы для оплаты времени отпусков;
  • относительно механизма исчисления средней заработной платы исходя из выплат за два календарных месяца работы работникам, проработавшим менее двух календарных месяцев;
  • относительно механизма учета выплат при исчислении средней заработной платы;
  • относительно механизма расчета средней заработной платы, исходя из должностного оклада или размера минимальной заработной платы;
  • относительно неприменения коэффициента корректировки заработной платы при повышении тарифных ставок (должностных окладов).