1. Карантин продлен до 30 июня

21 апреля на заседании Правительства было принято Постановление № 405, которое вступило в силу 24.04.2021 г. со дня опубликования в «Урядовом курьере» № 79.

Постановлением № 405 внесены изменения в:

В связи с продлением карантина по 30 июня этого года также продолжают действовать нормы Закона № 591-ІХ по поддержке налогоплательщиков:

  • мораторий на отдельные налоговые проверки, в том числе и по ЕСВ;
  • налоговые и ЕСВ штрафы и пеня не будут начисляться (есть исключения);
  • штрафы за несвоевременную регистрацию НН, РК, АН не должны начисляться;
  • откладывается рассмотрение обращений к налоговикам;
  • выплачивается пособие по частичной безработице;
  • работодатели могут продлить простой, предоставлять оплачиваемые и неоплачиваемые отпуска работникам (но только по их желанию).

2. Обновлен план-график налоговых проверок для юрлиц

ГНС обнародовала обновленный план-график документальных плановых проверок налогоплательщиков на 2021 год по состоянию на 23.04.2021 г.

Изменения были внесены в два раздела: раздел I «Документальные плановые проверки налогоплательщиков — юридических лиц» и раздел II «Документальные плановые проверки финансовых учреждений, постоянных представительств и представительств нерезидентов».

Согласно обновленным данным первых двух разделов, в 2021 году налоговики планируют провести 4356 проверки юрлиц (это на 6 проверок меньше, чем в плане-графике с корректировкой в марте 2021 года).

Напоминаем, что по Закону № 466 внесение изменений в план-график проведения документальных плановых проверок на текущий год допускается не чаще одного раза в первом и одного раза во втором квартале такого года, кроме случаев, когда изменения связаны с изменениями наименования налогоплательщика, который уже был включен в план-график, и/или исправления технических ошибок.

3. Объединенной отчетности по ЕСВ в регламентированных формах 1С: Предприятие и BAS не будет

На сайте компании «Системы для бизнеса» — официального партнера BAS и 1С:Підприємство — сообщается, что очередное обновление от разработчика содержит только выгрузки из основной программы BAS или 1С:Підприємство в специальный модуль FREDO.Звіт.

Это означает, что этой формы не будет в регламентированной отчетности, которые встраиваются в сами программы 1С:Підприємство или BAS. Более того — отчетность невозможно будет выгрузить в любую другую программу.

Разработчиком BAS гарантируется внесение законодательных изменений только в существующих встроенных отчетах, а заполнение НОВЫХ отчетов реализуется в специализированной программе для сдачи отчетности FREDO. Отчет. Форма «Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса» является новым отчетом, поэтому ее можно будет найти только в данном модуле.

В дальнейшем все новые формы отчетности будут формироваться только в FREDO. Отчет.

Для выхода из сложившейся ситуации, переходите по ссылке и узнайте о необходимых действиях, чтобы быстро и качественно решить проблему с Объединенной отчетностью ЕСВ.

4. Изменен порядок регистрации налоговых накладных

21 апреля на заседании Правительства утверждено Постановление № 378 « О внесении изменений в Порядок ведения Единого реестра налоговых накладных».

Постановлением № 378 предусмотрены изменения в Порядок ведения Единого реестра налоговых накладных, в частности:

  • уточнены предельные сроки регистрации НН/РК в ЕРНН для определения операционного дня. Это связано с учетом отдельного срока регистрации для сводных НН составленных по операциям, определенным п. 198.5 и п. 199.1 НКУ;
  • уточненное время операционного дня, а именно с 8 часов 00 минут до 20 часов 00 минут;
  • уточнен порядок внесения данных в ЕРНН на основании судебного решения;
  • изменено понятие «электронная цифровая подпись» на «квалифицированная электронная подпись»;
  • изменена аббревиатура «ГФС» на «ГНС».

Постановление вступит в силу со дня его официального опубликования.

5. Разъяснение от налоговиков об отсутствии квитанции № 2 к квартальной отчетности

В ГУ ГНС в Житомирской области обращают внимание на много обращений об отсутствии квитанций № 2 для таких отчетов как F0103307 — Налоговая декларация плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя (для третьей группы) (далее — Декларация) J/F0510506 — Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее — Расчет) или в квитанции №2 для Расчета результатом обработки является «смайл» или есть успешная квитанция №2, но данные не внесены в реестр застрахованных лиц.

Сейчас в ГНС однозначных рекомендаций по выходу из ситуации нет, поскольку отчетность объединена, она обрабатывается в рамках «Единого окна». В обработке вышеупомянутой отчетности принимает участие как ГНС, так и ПФУ (появилось Приложение 1 «Сведения о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса», который обрабатывается в ПФУ).

Принцип работы «Единого окна» базируется на том, что пакет отчетности передается для обработки в систему ГНС, отчет проходит этап проверок и если обработка удачная и проверки пройдены, то формируется успешная квитанция № 1, пакет отчета архивируется на уровне системы ГНС и передается в ПФУ.

ПФУ окончательно проверяет такой пакет отчетов и по результатам проверки всех необходимых контролей формирует квитанцию №2, которую передают в систему ГНС. Система ГНС формирует обобщающую квитанцию № 2, которую с помощью Единого окна направляют налогоплательщику.

Поскольку программное обеспечение ПФУ не готово к корректной обработке Расчета и Декларации, квитанции № 2 не формируются, все отправленные отчеты находятся в очереди на обработку. Сейчас ПФУ осуществляет анализ ошибок, на основе которого в программное обеспечение ПФУ вносят корректировки.

Для Расчета рекомендуют повторно отправлять отчет только в случае, если срок ожидания квитанции №2 превышает несколько дней.

Если получен в квитанции № 2 результат обработки «смайл», рекомендуют подавать отчет повторно, поскольку такой отчет считают непринятым, а «смайл» — это внутренняя ошибка системы, которая формируется в случае, когда отчет отправлен, но квитанция № 2 не сформирована, при этом повторно отправлен тот же отчет. Такой отчет не попадает в ПФУ, а его данные не вносятся в реестр застрахованных лиц.

Когда имеется успешная квитанция № 2 к Расчету, но данные не внесены в реестр застрахованных лиц, тогда рекомендуют обращаться за разъяснениями в контролирующие органы.

6. ГНС проверяет доходы ФЛП на основании сопоставления данных отчетности

ГУ ГНС в Харьковской области разъясняет, что на уровне ГНС Украины проводится сопоставление между данными указанными предпринимателями в отчетности и данными информационных баз по признаку дохода «157- доход полученной от осуществления предпринимательской деятельности».

Так, за 2019 год были установлены расхождения по 513 ФЛП, которыми в налоговых декларациях указан объем полученного дохода в размерах меньше чем указано налоговыми агентами в расчете ф. 1-ДФ, на общую сумму 911,8 млн гривен. То есть, возможны случаи занижения дохода, подлежащего налогообложению и не поступления соответствующих налогов в бюджет.

Отработка установленных расхождений требует уточнения в источниках выплаты дохода. В адрес налоговых агентов направляются запросы о подтверждении или опровержении сумм доходов выплаченных в пользу ФЛП. После подтверждения налоговыми агентами фактически выплаченного объема дохода в пользу ФЛП в случае отказа предоставления уточняющих налоговых деклараций, материалы передаются в управление налогового аудита для проведения проверок.

Предприниматели приглашаются в контролирующие органы для предоставления объяснений относительно существующих разногласий.

С целью декларирования реально полученных доходов налоговики предлагают ФЛП перед подачей налоговой отчетности проводить сверку с налоговыми агентами от которых получен доход, что в настоящее время возможно сделать в электронном кабинете налогоплательщика.

7. Малообеспеченным семьям будут оказывать помощь на организацию собственного бизнеса

Минсоцполитики сообщает, что Правительством утвержден Порядок предоставления помощи на получение экономической самостоятельности малообеспеченной семьи, ее размер и условия возврата.

Главным механизмом стимулирования граждан к возвращению на рынок труда является предоставление беспроцентной возвратной единовременной помощи, которая будет предоставляться неработающим трудоспособным лицам — членам малообеспеченных семей для закупки оборудования и материалов для организации собственного бизнеса.

Размер помощи будет составлять 15 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января календарного года, в котором принимается решение о ее предоставлении.

Предшествовала решению правительства успешная реализация пилотного проекта «Рука помощи», который внедрялся Министерством социальной политики Украины при поддержке Всемирного банка в 2017 — 2019 гг. в Харьковской, Львовской и Полтавской областях и отдельных объединенных территориальных громадах Житомирской, Донецкой, Черниговской областей.

Во время пилотного проекта предпринимателями стали 237 малообеспеченных безработных и вынужденных переселенцев. За три года только 19 из них прекратили предпринимательскую деятельность, что составляет всего 8%.

Сферы деятельности участников проекта — самые разные: от автосервиса до изготовления мебели, одежды и обуви, от производства продуктов питания до лесного хозяйства и выполнения высотных работ. А средний месячный доход составлял от 25 до 150 тыс. гривен.

Постановление от 21.04.2021 г. № 397, которым утвержден Порядок предоставления помощи на получение экономической самостоятельности малообеспеченной семьи, ее размер и условия возврата, вступает в силу с 01.01.2022 г.

8. Законопроект, относительно составляющих для определения размера минимальной зарплаты

На сайте Профсоюзов появился текст Законопроекта от Минэкономики об изменениях КЗоТ и Закона об оплате труда для совершенствования определения размера минимальной заработной платы и приведения его в соответствие с Конвенцией МОТ №131.

Согласно пояснительной записке проектом Закона предусматривается урегулирование вопроса относительно составляющих заработной платы, которые не учитываются для определения ее минимального размера.

В частности, в ст. 3-1 Закона об оплате труда появятся новые составляющие, которые не учитываются, а именно:

  • доплаты за работы работникам, занятым на работах с тяжелыми, вредными и опасными условиями труда, в неблагоприятных условиях и условиях повышенного риска для жизни и здоровья в соответствии со статьей 100 КЗоТ;
  • суммы индексации.

Законопроектом предусматривается изложить в новой редакции ст. 100 КЗоТ. В частности, из норм ст. 100 КЗоТ будет исключено упоминание о работниках на работах с особыми природными географическими и геологическими условиями.

Также предполагается добавить в эту норму, что оплата труда работников, занятых на работах с вредными, особо вредными и опасными условиями труда, осуществляется в повышенном размере. Но он признается с соблюдением норм и гарантий, предусмотренных законодательством и положений генерального, отраслевого и территориального соглашений, коллективного договора, по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда.

Отдельно будут прописаны правила оплаты труда работников, выполняющих работу с высоким уровнем нервно-эмоциональной и интеллектуальной нагрузки.

В случае принятия этот Закон вступит в силу с 1 января 2022 года.

9. Изменения в Положение о форме и содержании расчетных документов

ГНСУ обнародовала проект приказа Минфина «О внесении изменений в Положение о форме и содержании расчетных документов/электронных расчетных документов». Скачать проект приказа можно здесь.

Разработан он с целью выполнения требований Закона № 1017 « О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно либерализации применения регистраторов расчетных операций плательщиками единого налога и отмены механизма компенсации покупателям (потребителям) по жалобам относительно нарушения установленного порядка проведения расчетных операций части суммы примененных штрафных санкций».

Во исполнение требований этого Закона предусмотрено:

  • внесение технико-юридических правок в Положение о форме и содержании расчетных документов/электронных расчетных документов,
  • что форма и содержание расчетных документов, а также порядок представления отчетности связанной с применением РРО/ПРРО при осуществлении торговли валютными ценностями устанавливается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, по согласованию с НБУ.

Изменения, которые вносятся в Положение:

  1. Уточнено, что для СХ, которые не зарегистрированы плательщиками НДС, строка, в которой указывается индивидуальный налоговый номер плательщика НДС, не заполняется.

2. Изложены в новой редакции раздел ІІ «Фискальный кассовый чек на товары (услуги)» и раздел ІІІ «Фискальный кассовый чек выдачи денежных средств».

3. Положение дополнено новым разделом ѴІІІ «Фискальный кассовый чек по операции по торговле валютными ценностями в наличной форме».

Полный текст изменений в Положение о форме и содержании расчетных документов/электронных расчетных документов можно скачать здесь.

Изменения в приложениях к Положению:

  1. Изложены в новой редакции приложение 1 «Фискальный кассовый чек на товары (услуги)» (форма №ФКЧ-1) и приложение 2 «Фискальный кассовый чек выдачи средств» (форма №ФКЧ-2);
    1. Добавлено новое приложение 7 «Фискальный кассовый чек по операции по торговле валютными ценностями в наличной форме» (форма №ФКЧ-5).
    2. В приложениях 3-6 в отметках после слов «расчетных документов» дополнен словами «/электронных расчетных документов»;

Скачать эти формы можно здесь.

Ожидается, что приказ вступит в силу с 1 июня 2021 года (кроме пунктов 2, 3 Изменений, утвержденных этим приказом, которые вступят в силу с 1 августа 2021 года, но не ранее дня его официального опубликования).