1. План-график проверок ГНС на 2021 год

ГНС Украины 24.12.2020 г. на официальном сайте обнародовала план-график проведения документальных проверок налогоплательщиков на 2021 год.

План-график состоит из четырех разделов:

  • Раздел I «Документальные плановые проверки налогоплательщиков — юридических лиц» и Раздел II «Документальные плановые проверки финансовых учреждений, постоянных представительств и представительств нерезидентов» (скачать). Согласно этим разделам налоговики планируют провести 4060 и 209 налоговых проверок соответственно.
  • Раздел III «Документальные плановые проверки физических лиц» (скачать). Он разделен на 3 группы налогоплательщиков — физических лиц в зависимости от объема дохода за год — до 20 млн грн, до 100 млн грн., более 100 млн грн. В этот раздел ГНС внесла 1664 лица.
  • Раздел IV «Документальные плановые проверки налогоплательщиков — юридических лиц по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налога на доходы физических лиц, военного сбора и единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (скачать). Такие проверки запланировано провести у 355 юрлиц.

Напоминаем, что 13.11.2020 г. вступил в силу Порядок формирования плана-графика проведения документальных плановых проверок налогоплательщиков в новой редакции.

План-график документальных плановых проверок на текущий год обнародуется на официальном веб-сайте ГНСУ до 25 декабря года, предшествующего году, в котором будут проводиться такие документальные плановые проверки. Обновление годового плана-графика осуществляется в случае его корректировки.

Внесение изменений в план-график проведения документальных плановых проверок на текущий год допускается не чаще одного раза в первом и одного раза во втором кварталах такого года, кроме случаев, когда изменения связаны с изменениями наименования налогоплательщика, который уже был включен в план-график, и/или исправления технических ошибок.

Обновленный план-график обнародуется на официальном веб-сайте ГНСУ до 30 числа последнего месяца квартала (в случаях изменений наименования налогоплательщика, который уже был включен в план-график, и/или исправления технических ошибок — до 30 числа месяца, предшествующего месяцу, в котором будут проводиться такие документальные плановые проверки).

2. С 01 января 2021 года будут действовать новые счета для уплаты налогов, сборов и ЕСВ

Государственная казначейская служба Украины сообщает, что с 01.01.2021 г . вводятся новые счета для зачисления поступлений в государственный и местные бюджеты и зачисления средств ЕСВ.

Решение принято в соответствии с постановлением Верховной Рады Украины от 17 июля 2020 года № 807-ІХ «Об образовании и ликвидации районов», и статьей 4 Закона Украины от 08 июля 2010 года № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» (с изменениями и дополнениями)

Казначейство отмечает, что средства, уплаченные плательщиками на старые счета по зачислению налогов, сборов и ЕСВ, не будут зачисляться, а будут возвращаться плательщикам, как невыясненные поступления.

Реквизиты новых счетов для уплаты налогов и сборов размещены на сайтах Госказначейства и ГНСУ.

Также на сайте ГНСУ размещен отдельный реестр новых счетов для уплаты единого взноса.

3. Обновлен реестр крупных налогоплательщиков

23 декабря 2020 г. ГНСУ на официальном веб-сайте обнародован обновленный Реестр крупных налогоплательщиков на 2021 год с изменениями согласно приказу ГНС от 22.12.2020 г. №745.

В обновленный Реестр пока включено 1371 юридическое лицо, что на 4 меньше предыдущего варианта Реестра.

Напомним, что по определению НКУ, крупный налогоплательщик — юридическое лицо или постоянное представительство нерезидента на территории Украины, у которого объем дохода от всех видов деятельности за последние четыре последовательных налоговых (отчетных) квартала превышает эквивалент 50 миллионов евро, определенный по средневзвешенному официальному курсу НБУ за тот же период, или общая сумма налогов, сборов, платежей, уплаченных в Государственный бюджет Украины, контроль за взиманием которых возложен на контролирующие органы, кроме таможенных платежей, за такой же период превышает

4. Перенос рабочих дней в январе 2021 года и новогодние выходные

В соответствии со ст. 73 КЗоТУ в январе 2021 г. на предприятиях, в учреждениях и организациях не проводится работа в такие праздничные дни6

  • 1 января — Новый год;
    • 7 января — Рождество Христово.

В связи с тем, что 1 января приходится на пятницу, то и отдыхать мы будем три выходных дня с 1 по 3 января включительно.

Кроме того, в Распоряжении КМУ от 30.09.2020 г. № 1191-р о переносе рабочих дней руководителям предприятий, учреждений и организаций рекомендуется перенести рабочий день с пятницы 8 января на субботу 16 января. Поэтому на рождественские праздники будет четыре выходных дня с 7 по 10 января.

По сообщению НБУ, банки и СЭП в праздничные дни не будут работать 1-3 и 7-10 января. Работа в обычном режиме будет проходить 4-6 января и начиная с 11 января.

Накануне праздников СЭП работает в следующем режиме:

  • 30 декабря до 24:00 часов;
    • 31 декабря до 13:00 осуществляются только платежи между банковскими учреждениями, подчиненными одному юридическому лицу, а также платежи в НБУ и органы Госказначейства.

5. Особенности заполнения ФЛП отчета по ЕСВ за 2020 год

Главное управление ГНС в Ровенской области очередной раз сообщает, что с 10 декабря 2020 года вступил в действие Закон Украины №1072-ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно социальной поддержки налогоплательщиков на период осуществления ограничительных противоэпидемических мероприятий, введенных с целью предотвращения распространения на территории Украины острой распираторной болезни COVID-19, вызванной коронавирусом SARS-Co V-2».

Напомним, что одним из пунктов данного Закона является временное освобождение от начисления, исчисления и уплаты ЕСВ плательщиков упрощенной системы I группы в части сумм, подлежащих начислению, исчислению и уплате такими лицами за периоды с 1 по 31 декабря 2020 года, с 1 по 31 января, с 1 по 28 февраля, с 1 по 31 марта, с 1 по 30 апреля и с 1 по 31 мая 2021 года за себя. Обращаем внимание на то, что несмотря на это такие периоды включаются в страховой стаж.

Кроме того, в случае, если субъект предпринимательской деятельности не получал дохода в декабре и основной КВЭД есть в Перечне, то такой субъект освобождается от обязанности определить базу начисления, а также сумму единого взноса, которая не может быть меньше размера минимального страхового взноса. А значит и в годовом отчете (Приложение 5) за март-май и декабрь 2020 года не указывает минимальную сумму единого взноса.

Итак, в случае освобождения от начисления, исчисления и уплаты ЕСВ за периоды март, апрель, май, декабрь 2020 года в связи с проведением мероприятий, направленных на предотвращение возникновения и распространения коронавирусной болезни, показатели графы 3 таблицы 1 Отчета о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного ЕСВ (Форма № Д5 (годовая)) к Порядку формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного ЕСВ, заполняются следующим образом:

  • ФЛП на общей системе налогообложения и лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность, — в строках в разрезе каждого календарного месяца указывается среднемесячный налогооблагаемый доход, который определяется путем деления годового чистого дохода (прибыли), задекларированного в годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, на количество месяцев, в течение которых такой плательщик состоял на учете как плательщик ЕСВ;
  • ФЛП, избравшие упрощенную систему налогообложения, — в строках в разрезе каждого календарного месяца указывается самостоятельно определенная сумма дохода, которая не может быть меньше размера минимальной заработной платы, установленной законом на месяц;
  • членами фермерского хозяйства — в строках в разрезе каждого календарного месяца указывается среднемесячный налогооблагаемый доход, который определяется путем деления годового распределенного дохода, полученного такими плательщиками от чистой прибыли фермерского хозяйства в отчетном году, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, на количество месяцев, в течение которых такой плательщик состоял на учете в качестве плательщика единого взноса.

В то же время, в графе 4 таблицы 1 Отчета в месяцах освобождения от начисления, исчисления и уплаты ЕСВ (март, апрель, май, декабрь) проставляются прочерки, а показатели других календарных месяцев, в течение которых такой плательщик состоял на учете в качестве плательщика ЕСВ, заполняются на общих основаниях.

6. Законопроект о расширении полномочий инспекторов Гоструда

  1. В Минэкономики разработали законопроект об изменениях КЗоТ. В частности, предлагается дополнить его новыми статьями о порядке госнадзора за соблюдением законодательства о труде. Предлагается функции Государственной инспекции труда возложить на действующую Государственную службу по вопросам труда. Полномочия государственных инспекторов труда выпишут отдельной статьей 261 КЗоТ, среди которых, в частности: Государственный инспектор труда будет нести ответственность в порядке регресса в размере выплаченного из соответствующего бюджета возмещения в связи с незаконными решениями, действиями или бездействием такого государственного инспектора труда, подтвержденными в установленном законом порядке. Перечень штрафов будет установлен в ст. 269 КЗоТ. Также Минэкономики предлагает изменить размеры «трудовых» штрафов, в частностиза:
    • фактический допуск работника к работе с нарушением требований ч. 3 ст. 24 КЗоТ, оформление работника на неполное рабочее время в случае фактического выполнения работы полное рабочее время, выплаты зарплаты (вознаграждения) без начисления ЕСВ, будет следовать штраф в 15-кратном (а для юрлиц и ФЛП, которые являются плательщиками единого налога первой — третьей групп, — в 10-кратном) размере минимальной зарплаты, установленной законом на момент выявления нарушения, за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение (сейчас такой штраф составляет 10 МЗП за каждого работника, а к плательщикам ЕН І-ІІІ групп применяется предупреждение);
    • несоблюдение минимальных государственных гарантий в оплате труда — в 5-кратном размере минимальной зарплаты, установленной законом на момент выявления нарушения, за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение (сейчас такой штраф составляет 2 МЗП).
    • с целью проведения инспекционного посещения беспрепятственно, без предварительного уведомления в любое время суток посещать любые рабочие места объекта посещения, а также проходить в любые производственные, служебные и административные помещения объектов посещения, в которых используется наемный труд;
    • проходить в нежилые дома, помещения, сооружения и другие объекты, в которых находятся физические лица, в отношении которых есть достаточно оснований считать, что они выполняют трудовые обязанности, или к ним применяется принудительный труд;
    • истребовать для осмотра у физлиц, находящихся на рабочих местах или вне их в производственных, служебных, административных помещениях, зданиях, сооружениях и других объектах, используемых для осуществления хозяйственной деятельности, в отношении которых есть основания полагать, что они выполняют трудовые обязанности, документы, удостоверяющие личность.