Проверка трансфертного ценообразования. Юридическое сопровождение

Для обеспечения правильности и законности финансовых операций, в соответствии с нормами налогового законодательства Украины следующие правила являются критически важными:

1. Основные Принципы Проверки

Украинский Налоговый кодекс и положения исполнительной власти определяют процедуры проведения проверок контролируемых операций.

2. Процедура подачи Документации:

От налогоплательщиков требуется представление всех соответствующих документов в течение 10 дней после начала проверки, с возможностью подачи дополнительных документов в 15-дневный срок при запросе.

3. Лимит на частоту проверок

Осуществлять более чем одну проверку той же контролируемой операции для одного налогоплательщика в год контролирующий орган не уполномочен.

4. Невозможность повторных проверок

В случае, если предыдущая проверка уже показала соответствие операции определенным нормам, дополнительные проверки других участников этой же операции не проводятся.

5. Максимальный Срок Проверки

Общий период проверки контролируемых операций ограничен 18 месяцами, но может быть продлен на 12 месяцев в определенных случаях.

6. Сообщение о Прогрессе

Каждые шесть месяцев налогоплательщик должен получать от контролирующего органа информацию о состоянии проверки.

7. Выбор Методологии Оценки

Проверка включает использование методов оценки, предусмотренных НКУ, с возможностью применения альтернативных методов в случае недовольства первичными.

8. Запрет на Незаконные Методы

Использование методов оценки, которые не соответствуют нормам законодательства, недопустимо.

Какие преимущества предоставляет проверка ТЦО?

Прежде всего, тщательно подготовленная отчетность играет ключевую роль, позволяя регулирующим органам проводить всесторонний анализ влияния различных транзакций на финансовое положение как местных компаний, так и международных корпораций.

Дополнительно, глубокое расследование контролируемых транзакций может эффективно предотвратить нелегальные финансовые манипуляции и предоставить исчерпывающую информацию о деятельности определенной компании. Конечно, подготовка такой информации требует значительных усилий, не так ли?

Это особенно актуально, если компания не была должным образом подготовлена к проверке. Мы готовы предоставить нашу помощь в сфере налоговых проверок, гарантируя оперативное и качественное изготовление всех необходимых документов. Мы надеемся, что наша поддержка окажется полезной для Вас и поможет минимизировать риски налоговых перерасчетов. Мы также готовы защищать Ваши интересы в случае неудовлетворительных результатов проверки, представляя Вас перед налоговыми органами и в суде.

Наша команда является экспертами в области налогового права и с радостью предоставит все наши знания и опыт для поддержки наших клиентов.

Почему могут проверять ТЦО?

Факторы, которые инициируют процедуру проверки контролируемых операций, включают:

1. Инициатива со стороны контролирующего органа

Начало проверки может быть введено на основе официального уведомления от контролирующего органа, что соответствует положениям Налогового кодекса Украины.

2. Расхождения, выявленные во время мониторинга:

Если в ходе мониторинга контролируемых операций выявляются несоответствия условиям принципа "вытянутой руки", это становится основанием для дальнейшей проверки.

3. Проблемы с отчетностью:

Несвоевременное или неправильное представление налогоплательщиками отчета о контролируемых операциях или документации, связанной с трансфертным ценообразованием, согласно требованиям Налогового кодекса, также может привести к проверке.

4. Документально подтвержденные несоответствия:

Получение контролирующим органом подтвержденной документально информации, указывающей на несоответствие условий контролируемой операции принципу "вытянутой руки", также является основанием для инициации проверки.

Эти критерии играют ключевую роль в определении ситуаций, когда необходимо проводить дополнительный анализ контролируемых операций, чтобы обеспечить их соответствие законодательству и финансовым нормам.

Что стоит знать о проверках ТЦО?

01. Характер и цель проверок

Проверка ТЦО, хотя внешне похожа на обычный аудит, требует специальных условий для ее реализации, включая официальное разрешение и соответствующее уведомление от контролирующих инстанций. Акт, фиксирующий результаты проверки, должен быть оформлен в соответствии с установленными правилами, указанными в приказе Минфина №912 от 21.10.2015.

02. Особенности Срочности

Продолжительность такой проверки может составлять до 18 месяцев, с потенциальной возможностью ее продления на дополнительные 12 месяцев в зависимости от решения контролирующего органа.

03.Различия в Терминах Для Контролируемых Операций

Для контролируемых операций период возможной проверки значительно больше - до 2555 дней, по сравнению со стандартными 1095 днями для других операций. Например, операция от 1 января 2021 года может находиться под наблюдением вплоть до 1 мая 2029 года.

04. Право на отстаивание интересов

В случае разногласий с выводами акта проверки, налогоплательщик имеет возможность выразить свое неодобрение, направив возражения в течение 30 дней после получения документа.

05. Процедурные Нюансы Подготовки Актов

Результаты проверок оформляются в виде актов или справок, подписанных ответственными лицами и представителем налогоплательщика.

06. Реакция на выявленные отклонения

В случае выявления расхождений, влияющих на налоговые обязательства, составляется детализированный акт с расчетами этих отклонений.

07. Действия в случае отказа от подписи:

Если налогоплательщик отказывается подписать акт, фиксируется официальный документ о таком отказе.

08. Порядок передачи Акта Налогоплательщику

Акт или справка должны быть вручены лицу, в отношении которого проводилась проверка, в течение двух рабочих дней после составления.

09. Механизм Оспаривания результатов проверки

В случае расхождения с выводами акта, налогоплательщик может подать официальное возражение, приложив к нему подтверждающие документы.

Эти принципы определяют четкую структуру и процедуру для проверок ТЦО, обеспечивая прозрачность и правомерность ведения налоговых операций.

Остались вопросы?

Оставьте заявку

в форме «Обратной связи».

Наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения деталей и сформируют коммерческое предложение.