В сфере администрирования упрощенной системы налогообложения давно действует принцип, который остается актуальным и сегодня: ФЛП — плательщик единого налога имеет право осуществлять только те виды деятельности, которые официально внесены в ЕГР и в реестр плательщиков единого налога.

С 2024–2025 года налоговая служба усилила внимание к соответствию фактической деятельности данным, указанным в реестрах. Новые правила не введены — однако порядок применения действующих норм стал более четким и однозначным для бизнеса.

Почему КВЭДы являются критически важными для ФЛП

1. ЕГР — базовый источник информации для налоговой

В Едином государственном реестре содержатся все сведения о ФЛП, включая перечень видов деятельности.
Эти данные автоматически передаются в информационные системы ГНС в электронном виде в течение двух часов после внесения регистрационного действия.

Именно информация из ЕГР является основой для обновления налоговыми органами учетных данных предпринимателя.

2. Реестр плательщиков единого налога — контроль соответствия деятельности

В реестре плательщиков ЕН фиксируются виды деятельности, которые ФЛП имеет право осуществлять в пределах своей группы.
Этот реестр определяет:

  • разрешено ли предпринимателю работать по упрощенной системе;
  • соответствуют ли фактические операции заявленным КВЭДам;
  • существуют ли основания для перехода на общую систему или применения санкций.

Если ФЛП получает доход по деятельности, которой нет в реестре, — это является нарушением упрощенной системы.

Что считается нарушением

ФЛП — плательщик ЕН нарушает закон, если:

  • осуществляет деятельность, не внесенную в ЕГР;
  • работает по направлениям, не включенным в реестр плательщиков ЕН;
  • получает доход от фактически осуществляемой деятельности, но без соответствующего КВЭДа;
  • превышает установленные для группы ЕП ограничения по виду деятельности.

ТТакое нарушение является прямым основанием для перехода на общую систему налогообложения (пп. 7 п. 298.2.3 НКУ).

Перехід здійснюється з першого числа місяця, що настає після звітного періоду, у якому виявлено порушення.

Последствия перехода на общую систему налогообложения

Переход с упрощенной системы на общую существенно увеличивает как налоговую, так и организационную нагрузку на предпринимателя:

  • необходимость вести полный бухгалтерский учет;
  • увеличение объема отчетности;
  • дополнительные требования к первичным документам, кассовым операциям и учету основных средств;
  • обязательное оформление кадровой документации в случае наемных работников;
  • потребность в квалифицированных бухгалтерских услугах или аутсорсинге для обеспечения правильного учета;
  • повышенные риски штрафов и доначислений при налоговых проверках.

Для многих предпринимателей это означает и финансовые затраты, и повышение сложности в ведении ФЛП.

Как правильно обновлять виды деятельности

Чтобы избежать нарушений, предприниматель должен действовать последовательно и в соответствии с требованиями законодательства:

Шаг 1. Внести изменения в ЕГР

Новые КВЭДы или уточнения существующих вносятся исключительно через ЕГР.
Изменения можно подать:

После этого информация автоматически попадает в ГНС.

Шаг 2. Обновить данные в реестре плательщиков единого налога

После внесения изменений в ЕГР ФЛП подает заявление в налоговую службу по форме, установленной НКУ.

Только после обновления в обоих реестрах новая деятельность считается разрешенной.

Нормативная база

В статье учтены нормы следующих актов:

  • Конституции Украины (ст. 42);
  • Хозяйственного кодекса Украины (ст. 20);
  • Закон Украины № 755-IV «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований»
  • Налогового кодекса Украины (ст. 66, ст. 291, ст. 298, ст. 299);
  • Порядка информационного взаимодействия ЕГР и ГНС (приказ № 2040/5/327).

Эти документы формируют согласованную структуру, которая регулирует порядок обновления учетных данных предпринимателя и контроль за видами деятельности.

Цель уточнений и их практическое значение

Систематизация этих норм призвана:

  • унифицировать применение правил упрощенной системы;
  • обеспечить прозрачность деятельности предпринимателей;
  • уменьшить количество спорных ситуаций с налоговой;
  • создать предполагаемые условия для бизнеса;
  • повысить качество администрирования налогов.

Для предпринимателей это означает возможность работать стабильно и без лишних рисков.

Заключение

ФЛП — плательщик единого налога не имеет права осуществлять деятельность, не указанную в его учетных данных и в реестре плательщиков ЕН.
Любое несоответствие между фактической и официально задекларированной деятельностью может привести к переходу на общую систему налогообложения и существенным финансовым рискам.

Поддержание актуальных КВЭД — важная составляющая безопасного бизнеса, эффективного ведения ФЛП и надлежащего функционирования упрощенной системы.
А своевременно организованные бухгалтерские услуги помогают избежать ошибок и обеспечить полное соответствие требованиям законодательства.

Узнайте больше о ведении бухгалтерского учета и отчетности

Нужна профессиональная поддержка для вашего бизнеса?
Оставьте заявку в форме «Обратной связи» — и мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Замовити консультацію