1. Появился электронный формат объединенной отчетности по НДФЛ, ВС и ЕСВ

ГНС наконец добавила в Реестр форм электронных документов электронные формы для объединенной отчетности по НДФЛ, ВС и ЕСВ:

— J0500106 с приложениями J0510106, J0510206, J0510306, J0510406, J0510506, J0510606) для юридических лиц.

— F0500106 с приложениями F0510106, F0510406, F0510506, F0510606 для ФЛП.

Налоговые агенты обязаны подавать Расчет в ГНС по основному месту учета в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала, начиная с 01 апреля 2021 года.

2. Новый Порядок ведения оперативного учета налогов и сборов

Приказом от 12.01.2021 г. № 5 Минфин утвердил Порядок ведения налоговыми органами оперативного учета налогов, сборов, платежей и единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование.

Приказ № 5 зарегистрирован в Минюсте 15.03.2021 г. под № 3321/35943 и вступит в силу 5 апреля 2021 года. С этого дня утратит силу старый Порядок, утвержденный приказом от 07.04.2016 г. № 422.

В новом Порядке:

  • нормировании правил ведения в контролирующих органах оперативного учета налогов, сборов, платежей и ЕСВ,
  • обеспечении функционирования автоматизированной системы предварительного и общего контролей, осуществляемых структурными подразделениями органов ГНС по направлениям работы для обеспечения достоверности учетных показателей относительно состояния расчетов плательщиков с бюджетами и целевыми фондами,
  • внедрении электронного документооборота в процессе ведения учета платежей органами ГНС.

Оперативный учет платежей осуществляется налоговыми органами в информационной системе.

Вместе с тем в новом Порядке уточнено, что целью ведения оперативного учета и составления отчетности налоговых органов является обеспечение пользователей полной, достоверной и непредвзятой информацией о состоянии расчетов плательщиков с бюджетами и фондами общеобязательного государственного социального и пенсионного страхования для принятия оптимальных управленческих решений.

Оперативный учет и отчетность налоговых органов основывается на следующих принципах:

  • начисления — показатели фиксируются в оперативном учете согласно правилам налогообложения, установленным Кодексом и другими законодательными актами по вопросам налогового законодательства;
  • превалирование сущности над формой — законность отражения учетных операций и соответствие их сущности;
  • полное освещение — отчетность налоговых органов должна содержать информацию, всесторонне характеризующую состояние расчетов налогоплательщиков с бюджетами и фондами общеобязательного государственного социального и пенсионного страхования;
  • непрерывность — выполнение полномочий и функций налоговых органов осуществляется исходя из предположения, что их деятельность будет продолжаться и в дальнейшем;
  • единый денежный измеритель — измерение и обобщение всех показателей в информационной системе и отчетности налоговых органов в единой денежной единице.

Этапы предварительного контроля:

  • формирование реестров сопоставлений;
  • анализ данных реестров сопоставлений;
  • осуществление мероприятий по отработке реестров сопоставлений.

Этапы общего контроля:

  • генерирование модулей контроля по каждому реестру сопоставлений;
  • проведение комплекса мероприятий, направленных на генерирование всех модулей контроля в установленные сроки;
  • маркировка учетных показателей на отчетные даты, прошедших общий контроль.

В информационной системе обеспечивается формирование реестров сопоставлений:

  • реестр сопоставления информации об уплаченных, возвращенных и возмещенных суммах (далее — поступления) по данным Казначейства и налоговых органов;
  • реестр сопоставления сумм денежных обязательств, самостоятельно определенных плательщиком, и учетных показателей, отраженных в ИКП;
  • реестр сумм переплат по налогу на добавленную стоимость со специальным статусом;
  • реестр сопоставления сумм налоговых обязательств плательщиков, не связанных с нарушением налогового законодательства, определенных территориальным органом ГНС, и учетных показателей, отраженных в ИКП;
  • реестр сопоставления сумм, определенных по результатам контрольно-проверочной работы, из них согласованных и несогласованных (по результатам административного и/или судебного обжалования), и учетных показателей, отраженных в ИКП;
  • реестр сопоставления данных журнала рассрочек (отсрочек) и учетных показателей, отраженных в ИКП;
  • реестр сопоставления данных журнала списания (обновления) и учетных показателей, отраженных в ИКП;
  • реестр контроля выполнения решений судов, принятых по сути, вступивших в законную силу, не связанных с контрольно-проверочной работой.

3. Подписан Закон о создании Бюро экономической безопасности Украины

Президент Украины Владимир Зеленский 22 марта 2021 г. подписал Закон от 28.01.2021 г. № 1150-ІХ «О Бюро экономической безопасности Украины», который ВРУ приняла 28 января 2021 года.

Этот Закон определяет правовые основы организации и деятельности Бюро экономической безопасности Украины.

Бюро экономической безопасности — единственный орган государственной власти, ответственный за борьбу с экономическими преступлениями. Он получит соответствующие полномочия Службы безопасности и Налоговой милиции, которые будут переосмыслены с тем, чтобы это был не столько силовой, сколько аналитический орган.

Согласно Закону, Бюро экономической безопасности Украины является центральным органом исполнительной власти, на который возлагаются задачи по противодействию правонарушениям, посягающим на функционирование экономики государства.

К полномочиям Бюро экономической безопасности входят:

— выявление зон рисков в сфере экономики путем анализа структурированных и неструктурированных данных;

— оценка рисков и угроз экономической безопасности государства, наработка способов их минимизации и устранения;

— предоставление предложений по внесению изменений в нормативно-правовые акты по вопросам устранения предпосылок для создания схем противоправной деятельности в сфере экономики;

— обеспечение экономической безопасности государства путем предотвращения, выявления, пресечения, расследования уголовных правонарушений, посягающих на функционирование экономики государства;

— сбор и анализ информации о правонарушениях, влияющих на экономическую безопасность государства, и определение способов предотвращения их возникновения в будущем;

— планирование мероприятий в сфере противодействия уголовным правонарушениям, отнесенным законом к его подследственности;

— выявление и расследование правонарушений, связанных с получением и использованием международной технической помощи;

— составление аналитических выводов и рекомендаций для государственных органов с целью повышения эффективности принятия ими управленческих решений по регулированию отношений в сфере экономики.

Установлено, что Бюро экономической безопасности Украины в порядке, определенном законом, имеет непосредственный, в том числе автоматизированный, доступ к автоматизированным информационным и справочным системам, реестрам и банкам (базам) данных, держателем (администратором) которых являются государственные органы или органы местного самоуправления, пользуется государственными, в том числе правительственными, средствами связи и коммуникаций, сетями специальной связи и другими техническими средствами.

Закон вступит в силу с 25 марта, кроме отдельной нормы переходных положений.

4. Изменены правила проведения трудовых проверок

Президент Украины В. Зеленский подписал Закон «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно предотвращения чрезмерного давления на субъектов хозяйствования» № 1320-IX, который был принят парламентом 4 марта 2021 года.

Закон позволяет органам местного самоуправления осуществлять контроль за соблюдением законодательства о труде на предприятиях, в учреждениях и организациях коммунальной собственности соответствующих территориальных общин. Органы местного самоуправления также могут выступать с инициативой по осуществлению государственной проверки на предприятиях, не находящихся в коммунальной собственности, а также в отношении физлиц — предпринимателей, использующих труд наемных работников.

Исполнительные органы сельских, поселковых, городских советов могут обращаться в Гоструда или ее территориальный орган относительно нарушений субъектом хозяйствования законодательства о труде и занятости населения. Зато исполнительные органы городских советов и объединенных территориальных общин лишаются права составлять протоколы об административных правонарушениях в форме нарушения законодательства о труде и занятости населения.

Законом среди прочего предусмотрено освободить от уплаты судебного сбора при рассмотрении дел во всех судебных инстанциях Государственную службу Украины по вопросам труда и ее территориальные органы.

Также документ вносит изменения в Кодекс Украины об административных правонарушениях, согласно которым за невыполнение законных требований или недопущение должностных лиц Гоструда и ее территориальных органов или недопущение их должностных лиц к осуществлению мероприятий государственного надзора предусмотрен штраф для должностных лиц от 850 до 1700 грн.

Закон вступает в силу 27 апреля 2021 года.

5. Ответы от ПФУ о введении электронной трудовой книжки

10 марта 2021 года опубликован Закон «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно учета трудовой деятельности работника в электронной форме», который Верховная Рада приняла 5 февраля этого года.

Главное Управление Пенсионного фонда в Хмельницкой области предоставило ответы на 10 главных вопросов, связанных с переходом на электронные трудовые книжки.

1. Что изменится с подписанием Закона об электронных трудовых книжках?

Поскольку Закон вступит в действие через три месяца, то начиная с 10 июня 2021, все работодатели нашего края, должны подать в Реестр застрахованных лиц сведения из бумажных трудовых книжек о трудовой деятельности своих работников.

По состоянию на 1 марта этого года в области учитывается около 330 тыс. застрахованных лиц. Именно относительно их трудовой деятельности информация в течение пяти переходных лет должна поступить в Реестр застрахованных лиц.

Также, в течение переходного периода можно будет использовать как бумажную трудовую книжку, так и электронную форму уже имеющихся или внесенных сведений о трудовой деятельности.

2. Что стало поводом для такого нововведения?

Поводом к введению электронных трудовых книжек было много факторов, связанных с цифровизацией нашего государства. Основные из них это перспектива автоматического назначения пенсии и ряд других преимуществ, таких как уменьшение расходов работодателей на ведение бумажного документооборота и упрощение доступа к информации о приобретенном стаже работников для назначения выплат по общеобязательному государственному социальному страхованию, прежде всего в случае временной потери трудоспособности.

3. Какая информация будет содержаться в электронной трудовой книжке? Будет ли она отличаться от бумажной?

Электронная трудовая книжка — это цифровой аналог бумажных трудовых книжек, поэтому в электронной трудовой книжке будет отображаться вся информация о стаже, которая имеется в бумажной книжке.

4. Как можно оформить электронную трудовую книжку, кто это должен делать и где?

Сведения о трудовой деятельности могут вноситься, как застрахованным лицом так и работодателем через вебпортал электронных услуг Пенсионного фонда Украины в виде сканированных или оцифрованных копий предусмотренных законодательством документов (трудовой книжки, справок и т.д.) с обязательным наложением страхователем или застрахованным лицом квалифицированной электронной подписи.

После внесения сведений о трудовой деятельности работодатель обязан выдать оригинал бумажной трудовой книжки работнику на руки под подпись.

5. Когда электронные трудовые книжки начнут официально действовать для всех?

Опубликованный 10 марта 2021 года Закон «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно учета трудовой деятельности работника в электронной форме» №1217-IX предусматривает вступление в действие через три месяца с даты опубликования.

6. Какова сейчас ситуация в Хмельницкой области? Сколько оцифровано бумажных трудовых книжек?

За 2020 год в главное управление Пенсионного фонда Украины в Хмельницкой области поступило 3348 сканированных трудовых книжек подолян для перевода их в электронный формат, что фактически является основой для электронной трудовой книжки. За январь — февраль 2021 года главным управлением получено и обработано 4600 сведений о трудовой деятельности жителей области.

7. Закон предусматривает 5-летний переходный период, в чем его особенности? Что будет с бумажными книжками?

За этот период должно состояться включение Пенсионным фондом Украины в реестр застрахованных лиц Государственного реестра общеобязательного государственного социального страхования отсутствующих сведений о трудовой деятельности работников на основании сведений, представленных страхователем или застрахованным лицом в порядке и сроки, установленные Пенсионным фондом Украины по согласованию с центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной политики в сфере социальной защиты населения, и центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим

После «оцифровки» оригинал бумажной трудовой передается на хранение работнику как официальный документ. Если работник изъявит желание продолжить ее ведение, то работодатель по его требованию будет обязан параллельно с электронным учетом трудовой деятельности также внести в бумажную трудовую книжку записи о приеме на работу, переводе и увольнении.

8. Как наличие электронной трудовой книжки влияет на процедуру выхода на пенсию?

Электронная трудовая книжка даст возможность уполномоченным органам назначать лицу пенсию автоматически (без обращения) и сбора документов за всю его трудовую деятельность. За лицом будет сохраняться право выбора для улучшения предложенного расчетного размера, а именно:

  • или лицо предоставляет сведения о получаемой заработной плате за период до 2000 года (до введения персонифицированного учета);
  • либо отсрочит свой выход на пенсию для получения повышения к пенсии на 0,5 — 0,75% за каждый полный месяц работы после достижения пенсионного возраста;
  • или использует право на назначение пенсии.

9. Как можно найти и посмотреть свою электронную трудовую книжку?

Посмотреть имеющуюся о себе информацию, в т.ч. свой трудовой или страховой стаж можно на портале электронных услуг Пенсионного фонда Украины (portal.pfu.gov.ua). Если у лица возникают какие — либо вопросы, в этом случае реализована возможность подачи обращения, в котором можно описать их суть и, в установленные законом сроки, лицо получит ответ. Кроме того, можно обратиться в ближайший сервисный центр или по телефону «горячей» телефонной линии главного управления Пенсионного фонда Украины в Хмельницкой области (0382) 76 35 13.

Также Пенсионным фондом Украины разработано мобильное приложение «ПФУ» для системы Андроид, которое можно загрузить на Google Play (Гугл плей). Он обеспечивает доступ с мобильных устройств к электронным сервисам Пенсионного фонда Украины и делает общение с Пенсионным фондом максимально удобным и эффективным.

10. На сколько будут защищены данные, которые будут содержаться в электронной трудовой книжке? Смогут ли мошенники воспользоваться этими данными?

Данные аккумулируются в Реестре застрахованных лиц и имеют соответствующую киберзащиту, которая делает невозможным мошенникам воспользоваться сведениями, содержащимися в электронной трудовой книжке.

6. Законопроект о предоставлении карантинной помощи

24 марта Президент В. Зеленский зарегистрировал в ВРУ проект Закона № 5300«О предоставлении помощи застрахованным лицам на период осуществления ограничительных противоэпидемических мероприятий, введенных с целью предотвращения распространения острой респираторной болезни COVID-19, вызванной коронавирусом SARS-CoV-2».

Законопроектом предлагается обеспечить за счет средств государственного и местных бюджетов выплаты помощи застрахованным лицам, которые теряют часть заработной платы или дохода в случае введения дополнительных ограничительных противоэпидемических мероприятий.

7. Законопроект о новых правилах трудовых проверок

На официальном сайте Минэкономики опубликован законопроект «О внесении изменений в некоторые законодательные акты относительно порядка государственного надзора (контроля) за соблюдением законодательства о труде».

Согласно пояснительной записке, проектом акта предусмотрено внесение изменений в КЗоТ и Законы Украины «Об основных принципах государственного надзора (контроля) в сфере хозяйственной деятельности», «О Национальной полиции», «О государственной службе», которыми предлагается определить правовой статус государственной инспекции труда, права и обязанности инспекторов труда, формы осуществления контроля, основания и порядок проведения инспекционных посещений и другие вопросы функционирования системы государственного надзора и контроля за соблюдением законодательства о труде, а также системы государственного надзора и контроля за соблюдением законодательства о труде.

Определены 15 позиций прав инспекторов труда:

  1. в ходе проведения инспекционного посещения беспрепятственно, без предварительного уведомления в любое время суток посещать любые рабочие места (зоны), а также проходить в любые производственные, служебные и административные помещения, в которых используется наемный труд;
  2. проходить в дневное время в нежилые дома, помещения, сооружения и другие объекты, места, в которых (на которых) находятся физические лица, в отношении которых есть достаточно оснований считать, что они выполняют трудовые обязанности, или к ним применяется принудительный труд;
  3. знакомиться с оригиналами и делать копии (в том числе — электронные) актов объектов посещения, касающихся прав работников, коллективных или трудовых договоров, а также документов, ведение которых предусмотрено законодательством о труде;
  4. наедине или в присутствии свидетелей задавать объекту посещения и/или работникам, представителям профсоюзов, их организаций и объединений, члены которых работают на объекте посещения, вопросы, получать от них необходимые объяснения, отчеты, материалы, другую информацию о состоянии соблюдения требований законодательства о труде, их нарушениях и принятых мерах по устранению таких нарушений;
  5. требовать от объектов посещения обеспечения свободного доступа работников к информации в соответствии с требованиями законодательства;
  6. требовать прекращения действий, препятствующих осуществлению государственного надзора (контроля);
  7. отбирать образцы материалов и веществ, которые используются или обрабатываются;
  8. по результатам инспекционного посещения признавать работу такой, которая выполняется в рамках трудовых отношений, независимо от названия и вида договорных отношений между сторонами;
  9. вносить объектам посещения обязательные для исполнения предписания по устранению выявленных нарушений законодательства о труде;
  10. предоставлять уполномоченным органам рекомендации по отстранению от исполнения обязанностей виновных в нарушении законодательства о труде работников объекта посещения или привлечения их к ответственности согласно закону;
  11. привлекать в порядке, утвержденном Кабинетом Министров Украины, правоохранительные органы для прекращения незаконных действий объекта посещения и лиц, препятствующих им выполнять служебные обязанности;
  12. составлять в случаях, предусмотренных законом, протоколы об административных правонарушениях, рассматривать дела о таких правонарушениях и налагать административные взыскания;
  13. получать безвозмездно от объектов посещения, органов, уполномоченных управлять имуществом, органов государственной власти статистические и другие отчетные данные, информацию, документы и материалы, необходимые для выполнения своих полномочий;
  14. истребовать для осмотра у физических лиц, находящихся на рабочих местах или вне их в производственных, служебных, административных помещениях, домах, сооружениях и других объектах, местах, используемых для осуществления хозяйственной деятельности, в отношении которых есть основания полагать, что они выполняют трудовые обязанности, документы, удостоверяющие личность;
  15. осуществлять фиксацию процесса инспекционных посещений с использованием средств аудио-, фото- и видеотехники.

В то же время государственным инспекторам труда запретят:

— требовать у объекта посещения предоставления выписок и копий документов, которые предоставлялись им государственному инспектору труда ранее и/или находятся во владении государственной инспекции труда, если эти документы остаются актуальными, а также документы, свободный и бесплатный доступ к которым может быть получен через государственные информационные системы или ресурсы;

— изымать у объектов посещения оригиналы их финансово-хозяйственных, бухгалтерских и других документов, а также компьютеры и их части;

— передавать любые полученные от объекта посещения документы или их копии другим лицам, у которых отсутствуют полномочия на ознакомление с этими документами, и требовать их от объекта посещения с этой целью;

— рассматривать и проверять вопрос, который является предметом рассмотрения в суде или по которому вступило в законную силу решение суда, проверять своевременность, правильность и полноту исполнения решений суда;

— участвовать в хозяйственной и/или любой другой деятельности объектов посещения.

Также изменяются размеры отдельных трудовых штрафов:

  • за фактический допуск работника к работе с нарушением требований ч. 3 ст. 24 КЗоТ, оформление работника на неполное рабочее время в случае фактического выполнения работы полное рабочее время, выплаты зарплаты (вознаграждения) без начисления ЕСВ, — штраф в 15-кратном (а для юрлиц и ФЛП, которые являются плательщиками единого налога первой — третьей групп, — в 10-кратном) размере минимальной зарплаты, установленной законом на момент выявления нарушения, за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение. Сейчас по ст. 265 КЗоТ штраф составляет 10 МЗП (с 01.01.2021 г. — 60 000 грн), установленной законом на момент выявления нарушения, за каждого работника, а к «единщикам» І-ІІІ групп применяется предупреждение;
  • за несоблюдение минимальных государственных гарантий в оплате труда — в 5-кратном размере минимальной зарплаты, установленной законом на момент выявления нарушения (с 1 января 2021 года — 30000 грн), за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение. Сейчас штраф составляет 2 МЗП (в 2021 году — 12000 грн).

Вводится новый финштраф за нарушение законодательства об отпусках. Его размер составляет 3 минзарплаты (в 2021 году — 18000 грн) за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение.