1. Опубликован перечень членов «клуба белого бизнеса»

19 декабря Государственная налоговая служба Украины в соответствии с требованиями Налогового кодекса Украины обнародовала Перечень налогоплательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства (далее — Перечень).

В Перечень включено 8 255 налогоплательщиков, из них:

— 4 488 юридических лиц на общей системе налогообложения;

— 2 359 юридических лиц — плательщиков единого налога III группы;

— 1 088 юридических лиц — плательщиков единого налога IV группы;

— 169 резидентов Дія Сити;

— 151 физических лиц — предпринимателей.

К реализации проекта привлечено 576 комплаенс-менеджеров.

Плательщиками, включенными в Перечень, по состоянию на 01.12.2024 года уплачено 257,1 млрд грн налогов в сводный бюджет, или 16,6% от общего объема налоговых платежей.

Напоминаем, что для плательщиков, которые будут отвечать определенным Налоговым кодексом Украины требованиям и критериям высокого уровня добровольного соблюдения налогового законодательства, будут действовать особые процедуры налогового администрирования.

Во-первых, это мораторий на проведение большей части документальных внеплановых, плановых и фактических проверок. Во-вторых, сокращение сроков камеральных и документальных проверок по вопросам бюджетного возмещения. В-третьих, существенное сокращение сроков предоставления индивидуальных налоговых консультаций.

Каждый из плательщиков — участников Перечня получит личного комплаенс-менеджера, который проинформирует о требованиях законодательства, поможет разработать стратегии выполнения налоговых обязательств и устранения потенциальных рисков нарушения налогового законодательства. При необходимости комплаенс-менеджер предоставит налоговую консультацию.

ГНС создала специальный ресурс — субсайт Государственной налоговой службы Украины «Территория высокого уровня налогового доверия», на котором размещена вся информация о введенных новациях. Налогоплательщики могут узнать, как стать участником проекта «Территория высокого уровня налогового доверия», каким требованиям надо соответствовать, какие можно получить преимущества, проверить собственные показатели, проанализировать показатели отрасли, к которой относится субъект хозяйствования.

2. Еще 25 банков и финкомпаний присоединились к Меморандуму об уменьшении карточных лимитов

Напоминаю, что 10 декабря 2024 года 4 крупных банка-эмитента (АО «Ощадбанк», АО КБ «ПриватБанк», АО «Райффайзен Банк», АО «Универсал Банк») при координации банковских ассоциаций подписали Меморандум об обеспечении прозрачности функционирования рынка платежных услуг. Нацбанк сообщил, что другие банки и поставщики платежных услуг выразили намерение присоединиться к Меморандуму в ближайшее время.

И уже 17 декабря Ассоциация украинских банков (АУБ) организовала встречу с топ-менеджментом ведущих банков и финансовых компаний Украины, во время которой участники обсудили совместные шаги по противодействию преступным схемам, известным как «дроп-схемы».

Участники мероприятия акцентировали внимание на необходимости объединения усилий банковского сектора для эффективного противодействия финансовым преступлениям, подрывающим стабильность экономической системы.

В рамках этого мероприятия к Меморандуму об обеспечении прозрачности функционирования рынка платежных услуг присоединились еще 23 банка Украины и 2 финансовые компании, которые также являются платежными системами. Важным шагом стала разработка единого централизованного реестра сомнительных клиентов, что позволит банкам и финансовым компаниям обмениваться информацией и повысит эффективность финансового мониторинга.

Банки не будут устанавливать лимиты на операции клиентов с подтвержденными источниками доходов (в частности, зарплатных клиентов и других клиентов с подтвержденными доходами), а также волонтеров, идентифицированных поставщиком платежных услуг согласно требованиям постановления НБУ от 24.02.2022 №18.

Если же документально подтвержденного дохода нет, то банки обязуются установить лимиты на карточные операции и на переводы по реквизитам IBAN:

  • с 01.02.2025 — для клиентов «высокого» уровня риска устанавливать лимит в сумме до 50 тыс. грн/мес;
  • для клиентов «среднего» и «низкого» уровней риска — в соответствии с лимитами и сроками поэтапной реализации:
  • с 01.02.2025 — в сумме до 150 тыс. грн/мес;
  • с 01.06.2025 — в сумме до 100 тыс. грн/мес.

Лимиты не будут включать операции по переводу средств между двумя счетами, которые клиент открыл в одном банке. При наличии документально подтвержденных доходов клиента, превышающих установленный на дату лимит, банки будут осуществлять переводы в пределах подтвержденного дохода.

Кроме того, клиент при обслуживании имеет право обратиться к поставщику платежных услуг-участника Меморандума с запросом для повышения установленного лимита с обязательным предоставлением документального подтверждения средств.

3. Право на пособие по временной нетрудоспособности и беременности для совместителей: принят законопроект

Верховная Рада во втором чтении приняла законопроект «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно общеобязательного государственного социального страхования» от 06.09.2023 г. № 10017.

Целью законопроекта № 10017 является приведение законодательных актов Украины в соответствие с Законом Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 21.09.2022 г. № 2620.

Среди основных изменений, в частности, следующие:

  • освобождение религиозных организаций от сбора на пенсионное страхование;
  • возможность получения пособия по временной нетрудоспособности и беременности как по основному месту работы, так и по совместительству;
  • внедрение электронных страховых выплат в форс-мажорных условиях;
  • отменено личное страхование для должностных лиц природно-заповедного фонда, которое заменено на общеобязательное социальное страхование.

Кроме того, законопроектом исключены устаревшие нормы и внесены изменения в Кодекс Украины по процедурам банкротства и ряд законов Украины, в частности:

  • «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании»;
  • «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований»;
  • «Об общеобязательном государственном социальном страховании»;
  • «О свободе совести и религиозных организациях»;
  • «Об охране труда»;
  • «О реабилитации лиц с инвалидностью в Украине»;
  • «О предотвращении коррупции»,
  • «О прокуратуре».

Закон вступает в силу со дня, следующего за днем опубликования.

4. Принят в целом закон о раскрытии банковской тайны

19 декабря 2024 года ВРУ приняла в целом правительственный законопроект от 24.04.2023 № 9235 «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно отдельных вопросов раскрытия банковской тайны и мер по установлению опеки над имуществом физического лица, признанного безвестно отсутствующим, или лица, пропавшего без вести при особых обстоятельствах».

Законопроект разработан с целью обеспечения законодательных предпосылок включения в перечень оснований раскрытия банками банковской тайны случаев применения санкций, указанных в решениях уполномоченных органов государственной власти, рассмотрении дел по защите интересов Украины как государства, а также принятия нотариусами мер по установлению опеки над имуществом физического лица, признанного безвестно отсутствующим, или лица, пропавшего без вести при особых обстоятельствах.

Законопроектом предусмотрено, что банки будут раскрывать информацию, составляющую банковскую тайну на запросы:

  • Минюста с целью принятия мер для розыска имущества лиц, к которым применены санкции, для обеспечения исполнения решения суда о запрете политической партии, при рассмотрении дел по защите интересов Украины как государства,
  • нотариусов для принятия ими мер по установлению опеки над имуществом физического лица, признанного безвестно отсутствующим, или лица, пропавшего без вести при особых обстоятельствах.

Закон вступит в силу со дня, следующего за днем опубликования.

5. Законопроекты о внесении изменений в ТКУ и НКУ

Верховная Рада Украины 17 декабря 2024 года приняла за основу законопроекты:

  • о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость операций по ввозу на таможенную территорию Украины отдельных товаров оборонного назначения от 29.11.2024 № 12266;
  • о внесении изменений в Таможенный кодекс Украины относительно освобождения от налогообложения ввозной пошлиной отдельных товаров оборонного назначения и Закона Украины «О некоторых вопросах ввоза на таможенную территорию Украины и проведения первой государственной регистрации транспортных средств» относительно требований соответствия экологическим нормам от 29.11.2024 № 12267.

Об этом сообщил Д. Гетманцев в своем Телеграмм-канале.

Изменения предусматривают:

— предоставление льготы по таможенным платежам для составляющих, ввозимых для использования при производстве снарядов и боеприпасов;

— продление действия льготы по таможенным платежам для БПЛА, приборов ночного видения, антидронових ружей, и др. (Перечень товаров, определенный в пункте 9-24 «Заключительных и переходных положений» ТКУ);

— расширение перечня составляющих и материалов, ввозимых предприятиями, которые производят беспилотные системы (распространение льготы не только на БПЛА, но и на наземные и водные беспилотные системы);

— отсрочка до 01.01.2027 внедрения требования о соответствии экологическим нормам Евро — 6 ТС по кодам 8701 20, 8702, 8704, 8705 согласно УКТВЭД, как для новых ТС, так и тех, что были в пользовании (такие требования без внесения изменений начнут действовать с 01.01.2025);

— поддержку благотворительности и волонтерства:

  • возможность предоставления неприбыльной организацией благотворительной помощи непосредственно военнослужащим и членам их семей без риска потери статуса неприбыльной организации в связи с отсутствием в уставе соответствующих положений;
  • необложение НДФЛ доходов в виде собранных волонтером средств, которые были переданы в пользу благотворительных фондов;
  • обеспечение возможности предоставления дополнительного блага работникам благотворительных фондов без риска потери статуса неприбыльной организации (предохранитель — не более 25% административных расходов за год);

— поддержку украинского кинематографа (продление до конца военного положения льготы по НДС на национальные фильмы);

— дерегуляцию на рынке подержанных авто (отмена требования по оценке);

— полную и окончательную фискализацию игорного бизнеса.

6. Национальная система квалификаций: законопроект от Кабмина

В ВРУ зарегистрирован правительственный законопроект «О Национальной системе квалификаций» от 11.12.2024 г. № 12305.

Согласно пояснительной записке, нормативный акт разработан с целью упорядочения Национальной системы квалификаций и ее законодательного обеспечения, определения механизмов взаимодействия заинтересованных сторон в рамках Национальной системы квалификаций, нормирования вопросов присвоения, подтверждения и признания профессиональных квалификаций, создания условий для максимального привлечения бизнеса к процессу подготовки специалистов в учебных заведениях и других субъектов образовательной деятельности.

Законопроектом № 12305 предлагается определить:

  • цель задачи, структуру и принципы организации и функционирования Национальной системы квалификаций, принципы разработки рамок квалификаций, профессиональных стандартов, формирования и сопровождения Единого реестра квалификаций;
  • полномочия государственных органов управления в сфере квалификаций, в частности уточняет особенности статуса, задачи и полномочия Национального агентства квалификаций;
  • задачи и права отраслевых советов по развитию профессиональных квалификаций, процедуры аккредитации и деятельности квалификационных центров, общие принципы присвоения, подтверждения, признания профессиональных квалификаций, в частности полученных путем неформального и информального образования, а также присвоения и подтверждения образовательных квалификаций, в том числе частичных.

Кроме того, в соответствии с рекомендацией Совета Европы (COUNCIL RECOMMENDATION of 16 June 2022 on a European approach to micro-credentials for lifelong learning and employability (2022/C 243/02)), вводится понятие микроквалификаций, особенности их получения и присвоения.

Ожидается, что принятие Закона Украины «О Национальной системе квалификаций» обеспечит развитие украинской системы квалификаций, ее адаптацию к системе квалификаций Европейского Сообщества, другими зарубежными системами, будет способствовать совершенствованию системы профессионального развития работников.

Этот закон вступит в силу со дня, следующего за днем его опубликования.

7. Сокращение перечня государств (территорий) для определения контролируемых операций: проект

13 декабря 2024 года Минфин обнародовал проект постановления КМУ «О внесении изменений в приложение к постановлению Кабинета Министров Украины от 27 декабря 2017 г. № 1045». А именно предлагается изложить в новой редакции Перечень государств (территорий), которые соответствуют критериям, установленным подпунктом 39.2.1.2 подпункта 39.2.1 пункта 39.2 статьи 39 Налогового кодекса Украины.

Как указано в пояснительной записке, эти изменения вносятся с целью приведения перечня государств (территорий), операции с резидентами которых признаются контролируемыми для целей трансфертного ценообразования, в соответствие с Законом от 18.06.2024 №3813 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно особенностей налогового администрирования во время военного положения для налогоплательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства», который вступил в силу 01.08.2024.

Сейчас Перечень № 1045 насчитывает 78 государств (территорий) для определения контролируемых операций. Однако проектом правительственного постановления его предлагается сократить до 46 государств (территорий).

В частности, предлагается исключить из Перечня такие государства (территории), как Бахрейн, Босния и Герцеговина, Доминиканская Республика, Ирландия, Кипр, Куба, Лихтенштейн, Молдова, ОАЭ, Черногория и др. Зато будет добавлено Американское Самоа, Гуам, Корейскую Народно-Демократическую Республику, Республику Союза Мьянма, Республику Намибия, Олдерни, республики Тринидад и Тобаго, Фиджи, Нидерландские Антильские Острова.

Проект нового перечня можно скачать по ссылке.

В случае утверждения это постановление вступит в силу с 1 января 2025 года, но не ранее дня его опубликования.

8. Изменения в Положение о форме и содержании расчетных документов

Минфин на своем сайте обнародовал приказ от 11.12.2024 г. № 632, которым внесены изменения в приказ Минфина от 22.11.2024 г. № 601 и приказ от 22.11.2024 г. № 601, которым внесены изменения в приказ Минфина от 21.01.2016 г. № 13.

Так, приказом № 601 предусмотрено внесение изменений в:

  • Положение о форме и содержании расчетных документов/электронных расчетных документов;
  • Порядок представления отчетности, связанной с использованием книг учета расчетных операций (расчетных книжек);
  • Инструкции по заполнению Отчета об использовании книг учета расчетных операций (расчетных книжек) по форме №ЗВР-1.

Они приведены в соответствие с действующим законодательством, а именно с законами от 29 июня 2023 года № 3173, от 30 июня 2023 года № 3219, от 10 августа 2023 года № 3326, а также Положением о Министерстве финансов Украины, утвержденным постановлением КМУ от 20.08.2014 № 375.

В частности, изменениями предусмотрено:

    • определение понятий «платежный терминал, соединенный с РРО/ПРРО» и платежный терминал, совмещенный с РРО/ПРРО;
    • возможность указывать в фискальном кассовом чеке упрощенного названия товара и использование для определения группы товаров или услуг ДК 016:2010;
    • определение идентификатора электронной марки акцизного налога/серийного номера электронной марки акцизного налога обязательным реквизитом расчетного документа при розничной торговле алкогольными напитками, табачными изделиями и жидкостями, используемыми в электронных сигаретах;
  • дополнение форм расчетных документов реквизитами паспортного документа и информацией, необходимой для контроля объемов проданных табачных изделий и алкогольных напитков ( для магазинов беспошлинной торговли);
  • внесены технические правки в определение терминов с целью согласованности приказа Минфина от 21.01.2016 № 13.

В приказе предусмотрено, что новая форма чека должна применяться уже с 01.01.2025 года.

9. Изменения формы и содержания расчетных документов отсрочены

20 декабря 2024 года Министерство финансов Украины сообщило, что продлит на 2 месяца, до 1 марта 2025 года, переходный срок для введения новых требований к форме и содержанию расчетных документов, который ранее был утвержден приказом № 601 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 21 января 2016 года № 13».

Согласно этому приказу, субъекты хозяйствования обязаны с 01 января 2025 года обеспечить выдачу расчетных документов по форме и содержанию, которые учитывают изменения, внесенные приказом № 601.

Однако в связи с длительной процедурой согласования и регистрации приказа, возникла необходимость продления срока для осуществления субъектами хозяйствования мероприятий по настройке работы регистраторов расчетных операций и программных регистраторов расчетных операций для обеспечения формирования ими расчетных документов по новой форме и содержанию с учетом изменений, внесенных приказом № 601.

Поэтому Минфин подготовил проект приказа, которым предложено продлить на 2 месяца, до 1 марта 2025 года, переходный срок для введения новых требований к форме и содержанию расчетных документов. Указанный приказ в ближайшее время будет подан для государственной регистрации в Минюст.

10. Обновлен Классификатор профессий

Министерство экономики Украины утвердило приказ от 13.12.2024 г. №27751 «Об утверждении Изменения № 14 к национальному классификатору ДК 003:2010». Поскольку Приказ № 22571 является внутренним документом, то он вступает в силу со дня его утверждения, т. е. с 13 декабря 2024 года.

Обращаю внимание, что ДК 003:2010 «Классификатор профессий» имеет статус нормативного документа, обязательного для применения.

Утвержденными изменениями, в частности:

— изменены названия двух классификационных группировок;

— добавлена одна новая классификационная группировка;

— отменены 63 профессиональных названия работ;

— изменены 34 профессиональных названия работ;

— внесены 72 профессиональных названия работ.

В случае изменения названия профессии в Классификаторе профессий, кадровые службы на предприятиях должны внести уточнения в следующие документы:

  • штатное расписание;
  • личная карточка П2;
  • личное дело;
  • должностная инструкция.

Также, такое изменение следует указать в приложении 5 к единой отчетности по НДФЛ, ВС и ЕСВ (в том же порядке, как отмечается перевод на новую должность).

11. Какие плательщики освобождаются от уплаты единого взноса за себя

Главное управление ГНС в Донецкой области напоминает, что освобождаются от уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее — единый взнос) за себя:

  • физические лица — предприниматели лица, в том числе избравшие упрощенную систему налогообложения, лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, и члены фермерского хозяйства, — если они получают пенсию по возрасту или за выслугу лет, или являются лицами с инвалидностью, или достигли возраста, установленного ст. 26 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» (далее — Закон о ЕСВ), и получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь;
  • лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, — при условии постановки их на учет в качестве физических лиц — предпринимателей и осуществления ими одного вида деятельности одновременно как физическое лицо — предприниматель и как лицо, осуществляющее независимую профессиональную деятельность;
  • физические лица — предприниматели, в том числе избравшие упрощенную систему налогообложения, и физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, которые имеют основное место работы или заключили гиг-контракт с резидентом Дія Сити — за месяцы отчетного периода, за которые работодателем был уплачен страховой взнос за таких лиц в размере не менее минимального страхового взноса.

Отдельно обращаю внимание, что согласно Госбюджету-2025 предусмотрено приостановить действие п. 919 разд. VIII Закона о ЕСВ относительно «военной» льготы по уплате ЕСВ для всех ФЛП на 2025 год.

Следовательно, общей льготы, которая бы освобождала всех ФЛП от уплаты ЕСВ на время войны, в 2025 году уже не будет. Но льготы для вышеприведенных категорий остаются.