1. Опубліковано перелік членів «клубу білого бізнесу»

19 грудня Державна податкова служба України відповідно до вимог Податкового кодексу України оприлюднила Перелік платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства (далі – Перелік). 

До Переліку включено 8 255 платників податків, з них: 

– 4 488 юридичних осіб на загальній системі оподаткування; 

– 2 359 юридичних осіб – платників єдиного податку IІІ групи; 

– 1 088 юридичних осіб – платників єдиного податку IV групи; 

– 169 резидентів Дія Сіті; 

– 151 фізичних осіб – підприємців. 

До реалізації проєкту долучено 576 комплаєнс-менеджерів. 

Платниками, включеними до Переліку, станом на 01.12.2024 року сплачено 257,1 млрд грн податків до зведеного бюджету, або 16,6 % від загального обсягу податкових платежів. 

Нагадуємо, що для платників, які відповідатимуть визначеним Податковим кодексом України вимогам та критеріям високого рівня добровільного дотримання податкового законодавства, діятимуть особливі процедури податкового адміністрування. 

По-перше, це мораторій на проведення переважної частини документальних позапланових, планових та фактичних перевірок. По-друге, скорочення строків камеральних та документальних перевірок з питань бюджетного відшкодування. По-третє, істотне скорочення строків надання індивідуальних податкових консультацій. 

Кожен із платників – учасників Переліку отримає особистого комплаєнс-менеджера, який поінформує про вимоги законодавства, допоможе розробити стратегії виконання податкових зобовʼязань та усунення потенційних ризиків порушення податкового законодавства. За потреби комплаєнс-менеджер надасть податкову консультацію. 

ДПС створила спеціальний ресурс – субсайт Державної податкової служби України «Територія високого рівня податкової довіри», на якому розміщено всю інформацію щодо запроваджених новацій. Платники податків можуть дізнатися, як стати учасником проєкту «Територія високого рівня податкової довіри», яким вимогам треба відповідати, які можна отримати переваги, перевірити власні показники, проаналізувати показники галузі, до якої відноситься субʼєкт господарювання. 

2. Ще 25 банків та фінкомпаній приєдналися до Меморандуму про зменшення карткових лімітів

Нагадую, що 10 грудня 2024 року 4 великі банки-емітенти (АТ “Ощадбанк”, АТ КБ “ПриватБанк”, АТ “Райффайзен Банк”, АТ “Універсал Банк”) за координації банківських асоціацій підписали Меморандум про забезпечення прозорості функціонування ринку платіжних послуг. Нацбанк повідомив, що інші банки та надавачі платіжних послуг висловили намір доєднатися до Меморандуму найближчим часом.

І вже 17 грудня Асоціація українських банків (АУБ) організувала зустріч із топ-менеджментом провідних банків та фінансових компаній України, під час якої учасники обговорили спільні кроки щодо протидії злочинним схемам, відомим як «дроп-схеми». 

Учасники заходу акцентували увагу на необхідності об’єднання зусиль банківського сектору для ефективної протидії фінансовим злочинам, що підривають стабільність економічної системи. 

В рамках цього заходу до Меморандуму про забезпечення прозорості функціонування ринку платіжних послуг приєдналися ще 23 банки України та 2 фінансові компанії, які є також платіжними системами. Важливим кроком стала розробка єдиного централізованого реєстру сумнівних клієнтів, що дозволить банкам та фінансовим компаніям обмінюватися інформацією та підвищить ефективність фінансового моніторингу.

Банки не встановлюватимуть ліміти на операції клієнтів з підтвердженими джерелами доходів (зокрема, зарплатних клієнтів та інших клієнтів з підтвердженими доходами), а також волонтерів, ідентифікованих надавачем платіжних послуг згідно з вимогами постанови НБУ від 24.02.2022 №18.

Якщо ж документально підтвердженого доходу немає, то банки зобов’язуються встановити ліміти на карткові операції та на перекази за реквізитами IBAN: 

  • з 01.02.2025 – для клієнтів «високого» рівня ризику встановлювати ліміт в сумі до 50 тис. грн/міс;
  • для клієнтів «середнього» та «низького» рівнів ризику –  відповідно до лімітів та строків поетапної реалізації:
  • з 01.02.2025 – в сумі до 150 тис. грн/міс;
  • з 01.06.2025 – в сумі до 100 тис. грн/міс.

Ліміти не включатимуть операції з переказу коштів між двома рахунками, які клієнт відкрив в одному банку. За наявності документально підтверджених доходів клієнта, що перевищують установлений на дату ліміт, банки здійснюватимуть перекази в межах підтвердженого доходу.

Крім того, клієнт під час обслуговування має право звернутися до надавача платіжних послуг-учасника Меморандуму із запитом для підвищення встановленого ліміту з обов’язковим наданням документального підтвердження коштів.

3. Право на допомогу з тимчасової непрацездатності та вагітності для сумісників: прийнято законопроєкт

Верховна Рада у другому читанні прийняла законопроєкт “Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо загальнообов’язкового державного соціального страхування” від 06.09.2023 р. № 10017.

Метою законопрооєкту № 10017 є приведення законодавчих актів України у відповідність до Закону України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» від 21.09.2022 р. № 2620. 

Серед основних змін, зокрема, такі: 

  • звільнення релігійних організацій від збору на пенсійне страхування; 
  • можливість отримання допомоги по тимчасовій непрацездатності й вагітності як за основним місцем роботи, так і за сумісництвом; 
  • впровадження електронних страхових виплат у форс-мажорних умовах; 
  • скасовано особисте страхування для посадових осіб природно-заповідного фонду, яке замінено на загальнообов’язкове соціальне страхування. 

Крім того, законопроєктом виключені застарілі норми та внесені зміни до Кодексу України з процедур банкрутства та низки законів України, зокрема: 

  • “Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування”; 
  • “Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань”; 
  • “Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування”; 
  • “Про свободу совісті та релігійні організації”; 
  • “Про охорону праці”;
  • “Про реабілітацію осіб з інвалідністю в Україні”;
  • “Про запобігання корупції”,
  • “Про прокуратуру”.

Закон набирає чинності з дня, наступного за днем опублікування.

4. Прийнято в цілому закон про розкриття банківської таємниці

19 грудня 2024 року ВРУ прийняла в цілому урядовий законопроєкт від 24.04.2023 № 9235 “Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо окремих питань розкриття банківської таємниці та заходів щодо встановлення опіки над майном фізичної особи, яка визнана безвісно відсутньою, або особи, зниклої безвісті за особливих обставин”. 

Законопроєкт розроблено з метою забезпечення законодавчих передумов включення до переліку підстав розкриття банками банківської таємниці випадків застосування санкцій, зазначених у рішеннях уповноважених органів державної влади, розгляді справ щодо захисту інтересів України як держави, а також вжиття нотаріусами заходів щодо встановлення опіки над майном фізичної особи, яка визнана безвісно відсутньою, або особи, зниклої безвісти за особливих обставин.

Законопроєктом передбачено, що банки розкриватимуть інформацію, що становить банківську таємницю на запити:

  • Мін’юсту з метою вжиття заходів  для розшуку майна осіб, до яких застосовано санкції, для забезпечення виконання рішення суду про заборону політичної партії, під час розгляду справ щодо захисту інтересів України як держави,
  • нотаріусів для вжиття ними заходів щодо встановлення опіки над майном фізичної особи, яка визнана безвісно відсутньою, або особи, зниклої безвісти за особливих обставин.

Закон набере чинності з дня, наступного за днем опублікування.

5. Законопроєкти про внесення змін до МКУ та ПКУ

Верховна Рада України 17 грудня 2024 року прийняла за основу законопроєкти: 

  • про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо звільнення від оподаткування податком на додану вартість операцій з ввезення на митну територію України окремих товарів оборонного призначення  від 29.11.2024 № 12266; 
  • про внесення змін до Митного кодексу України щодо звільнення від оподаткування ввізним митом окремих товарів оборонного призначення та Закону України “Про деякі питання ввезення на митну територію України та проведення першої державної реєстрації транспортних засобів” щодо вимог відповідності екологічним нормам від 29.11.2024 № 12267. 

Про це повідомив Д. Гетманцев у своєму Телеграм-каналі. 

Зміни передбачають: 

– надання пільги з митних платежів для складових, що ввозяться для використання при виробництві снарядів та боєприпасів; 

– продовження дії пільги з митних платежів для БПЛА, приладів нічного бачення, антидронових рушниць, та інш. (перелік товарів, визначений у пункті 9-24 “Прикінцевих та перехідних положень” МКУ); 

– розширення переліку складових та матеріалів, що ввозяться підприємствами, які виробляють безпілотні системи  (поширення пільги не лише на БПЛА, а й на наземні та водні безпілотні системи); 

– відстрочення до 01.01.2027 впровадження вимоги щодо відповідності екологічним нормам Євро – 6 ТЗ за кодами 8701 20, 8702, 8704, 8705 згідно з УКТЗЕД, як для нових ТЗ, так і тих, що були у користуванні (такі вимоги без внесення змін почнуть діяти з 01.01.2025); 

– підтримку благодійництва та волонтерства: 

  • можливість надання неприбутковою організацією благодійної допомоги безпосередньо військовослужбовцям та членам їх сімей без ризику втрати статусу неприбуткової організації у зв’язку з відсутністю в статуті відповідних положень; 
  • неоподаткування ПДФО доходів у вигляді зібраних волонтером коштів, які були передані на користь благодійних фондів; 
  • забезпечення можливості надання додаткового блага працівникам благодійних фондів без ризику втрати статусу неприбуткової організації (запобіжник – не більше 25% адміністративних витрат за рік); 

– підтримку українського кінематографу (продовження до кінця воєнного стану пільги з ПДВ на національні фільми); 

– дерегуляцію на ринку вживаних авто (скасування вимоги щодо оцінки); 

– повну та остаточну фіскалізацію грального бізнесу. 

6. Національна система кваліфікацій: законопроєкт від Кабміну

У ВРУ зареєстровано урядовий законопроєкт «Про Національну систему кваліфікацій» від 11.12.2024 р. № 12305. 

Згідно з пояснювальною запискою, нормативний акт розроблено з метою упорядкування Національної системи кваліфікацій та її законодавчого забезпечення, визначення механізмів взаємодії зацікавлених сторін в межах Національної системи кваліфікацій, унормування питань присвоєння, підтвердження та визнання професійних кваліфікацій, створення умов для максимального залучення бізнесу до процесу підготовки фахівців у закладах освіти та інших суб’єктів освітньої діяльності.  

Законопроєктом № 12305 пропонується визначити: 

  • мету завдання, структуру та принципи організації та функціонування Національної системи кваліфікацій, засади розроблення рамок кваліфікацій, професійних стандартів, формування та супроводу  Єдиного реєстру кваліфікацій; 
  • повноваження державних органів управління у сфері кваліфікацій, зокрема уточнює особливості статусу, завдання і повноваження Національного агентства кваліфікацій; 
  • завдання та права галузевих рад з розвитку професійних кваліфікацій, процедури акредитації та діяльності кваліфікаційних центрів, загальні засади присвоєння, підтвердження, визнання професійних кваліфікацій, зокрема здобутих шляхом неформальної та інформальної освіти, а також присвоєння і підтвердження освітніх кваліфікацій, у тому числі часткових. 

Крім того, відповідно до рекомендації Ради Європи (COUNCIL RECOMMENDATION of 16 June 2022 on a European approach to micro-credentials for lifelong learning and employability (2022/C 243/02)), вводиться поняття мікрокваліфікацій, особливості їх здобуття і присвоєння.

Очікується, що прийняття Закону України «Про Національну систему кваліфікацій» забезпечить розвиток української системи кваліфікацій, її адаптацію до системи кваліфікацій Європейського Співтовариства, іншими зарубіжними системами, сприятиме удосконаленню системи професійного розвитку працівників.

Цей закон набере чинності з дня, наступного за днем його опублікування. 

 

7. Скорочення переліку держав (територій) для визначення контрольованих операцій: проєкт

13 грудня 2024 року Мінфін оприлюднив проєкт постанови КМУ «Про внесення змін у додаток до постанови Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2017 р. № 1045». А саме пропонується викласти у новій редакції Перелік держав (територій), які відповідають критеріям, установленим підпунктом 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Податкового кодексу України.

Як зазначено у пояснювальній записці, ці зміни вносяться з метою приведення переліку держав (територій), операції з резидентами яких визнаються контрольованими для цілей трансфертного ціноутворення, у відповідність до Закону від 18.06.2024 №3813 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства», який набрав чинності 01.08.2024.

Наразі Перелік № 1045 налічує 78 держав (територій) для визначення контрольованих операцій. Проте проєктом урядової постанови його пропонується скоротити до 46 держав (територій).

Зокрема, пропонується виключити з Переліку такі держави (території), як Бахрейн, Боснія і Герцеговина, Домініканська Республіка, Ірландія, Кіпр, Куба, Ліхтенштейн, Молдова, ОАЕ, Чорногорія тощо. Натомість буде додано Американське Самоа, Гуам, Корейську Народно-Демократичну Республіку, Республіку Союзу М’янма, Республіку Намібія, Олдерні, республіки Тринідад і Тобаго, Фіджі, Нідерландські Антильські Острови.

Проєкт нового переліку можна завантажити за посиланням.

У разі затвердження ця постанова набере чинності з 1 січня 2025 року, але не раніше дня її опублікування.

8. Зміни до Положення про форму та зміст розрахункових документів

Мінфін на своєму сайті оприлюднив наказ від 11.12.2024 р. № 632, яким внесено зміни до наказу Мінфіну від 22.11.2024 р. № 601 та наказ від 22.11.2024 р. № 601, яким внесено зміни до наказу Мінфіну від 21.01.2016 р. № 13.

Так, наказом № 601 передбачено внесення змін до: 

  • Положення про форму та зміст розрахункових документів/електронних розрахункових документів;
  • Порядку подання звітності, пов’язаної із використанням книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок);
  • Інструкції щодо заповнення Звіту про використання книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок) за формою №ЗВР-1.

Їх приведено у відповідність до чинного законодавства,  а саме до законів від 29 червня 2023 року № 3173, від 30 червня 2023 року № 3219, від 10 серпня 2023 року № 3326, а також Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою КМУ від 20.08.2014 № 375.

Зокрема, змінами передбачено:

    • визначення понять «платіжний термінал, з’єднаний з РРО/ПРРО» та платіжний термінал, поєднаний з РРО/ПРРО; 
    • можливість зазначати у фіскальному касовому чеку спрощеної назви товару та використання для визначення групи товарів чи послуг ДК 016:2010; 
    • визначення ідентифікатора електронної марки акцизного податку/серійного номера електронної марки акцизного податку обов’язковим реквізитом розрахункового документа при роздрібній торгівлі алкогольними напоями, тютюновими виробами та рідинами, що використовуються в електронних сигаретах; 
  • доповнення форм розрахункових документів реквізитами паспортного документа та інформацією, необхідною для контролю обсягів проданих тютюнових виробів та алкогольних напоїв (для магазинів безмитної торгівлі);
  • внесено технічні правки до визначення термінів з метою узгодженості наказу Мінфіну від 21.01.2016 № 13. 

В наказі передбачено, що нова форма чека повинна застосовуватись  вже з 01.01.2025 року.

9. Зміни форми та змісту розрахункових документів відтерміновано

20 грудня 2024 року Міністерство фінансів України повідомило,  що продовжить на 2 місяці, до 1 березня 2025 року, перехідний термін для запровадження нових вимог до форми та змісту розрахункових документів, який раніше був затверджений наказом № 601 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 21 січня 2016 року № 13».

Відповідно до цього наказу, суб’єкти господарювання зобов’язані з 01 січня 2025 року забезпечити видачу розрахункових документів за формою та змістом, які враховують зміни, внесені наказом № 601.

Проте у зв’язку із тривалою процедурою погодження та реєстрації наказу, виникла необхідність продовження терміну для здійснення суб’єктами господарювання заходів щодо налаштування роботи реєстраторів розрахункових операцій та програмних реєстраторів розрахункових операцій для забезпечення формування ними розрахункових документів за новою формою та змістом з урахуванням змін, внесених наказом № 601. 

Тому Мінфін підготував проєкт наказу, яким запропоновано продовжити на 2 місяці, до 1 березня 2025 року, перехідний термін для запровадження нових вимог до форми та змісту розрахункових документів. Зазначений наказ найближчим часом буде подано для державної реєстрації до Мін’юсту.

10. Оновлено Класифікатор професій

Міністерство економіки України затвердило наказ від 13.12.2024 р. №27751 “Про затвердження Зміни № 14 до національного класифікатора ДК 003:2010”. Оскільки Наказ № 22571 є внутрішнім документом, то він набирає чинності з дня його затвердження, тобто з 13 грудня 2024 року.

Звертаю увагу, що ДК 003:2010 «Класифікатор професій» має статус нормативного документа, обов’язкового для застосування.

Затвердженими змінами, зокрема: 

– змінено назви двох класифікаційних угруповань; 

– додано одне нове класифікаційне угруповання;

– скасовано 63 професійні назви робіт;

– змінено 34 професійні назви робіт;

– внесено 72 професійні назви робіт.

У разі зміни назви професії у Класифікаторі професій, кадрові служби на підприємствах мають внести уточнення до наступних документів:

  • штатний розпис;
  • особова картка П2;
  • особова справа;
  • посадова інструкція.

Також, таку зміну слід зазначити в додатку 5 до єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ (у тому самому порядку, як зазначається переведення на нову посаду).

11. Які платники звільняються від сплати єдиного внеску за себе

Головне управління ДПС у Донецькій області нагадує, що звільняються від сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок) за себе:

  • фізичні особи – підприємці особи, в тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування, особи, які провадять незалежну професійну діяльність, та члени фермерського господарства, – якщо вони отримують пенсію за віком або за вислугу років, або є особами з інвалідністю, або досягли віку, встановленого ст. 26 Закону України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» (далі – Закон про ЄСВ), та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу;
  • особи, які провадять незалежну професійну діяльність, – за умови взяття їх на облік як фізичних осіб – підприємців та провадження ними одного виду діяльності одночасно як фізична особа – підприємець та як особа, яка провадить незалежну професійну діяльність;
  • фізичні особи – підприємці, в тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування, та фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, які мають основне місце роботи або уклали гіг-контракт з резидентом Дія Сіті – за місяці звітного періоду, за які роботодавцем було сплачено страховий внесок за таких осіб у розмірі не менше мінімального страхового внеску.

Окремо звертаю увагу, що згідно з Держбюджетом-2025 передбачено зупинити дію п. 919 розд. VIII Закону про ЄСВ щодо «воєнної» пільги зі сплати ЄСВ для всіх ФОПів на 2025 рік.

Отже, загальної пільги, яка б звільняла всіх ФОПів від сплати ЄСВ на час війни, у 2025 році вже не буде. Але пільги для вищенаведених категорій залишаються.