Функціональний аналіз у трансфертному ціноутворенні: обґрунтування та захист ціни
У системі трансфертного ціноутворення функціональний аналіз відіграє ключову роль, оскільки саме він дозволяє розкрити економічну суть контрольованих операцій. Податкові органи під час перевірок дедалі більше зосереджуються не лише на формальних розрахунках, а на реальному розподілі функцій, активів і ризиків між сторонами операції. Такий підхід прямо випливає з вимог ст. 39 Податкового кодексу України та міжнародної […]
Узгодження ціноутворення у контрольованих операціях: можливості для великих платників податків у 2026 році
У 2026 році великі платники податків в Україні отримують реальний інструмент підвищення податкової визначеності у сфері трансфертного ціноутворення. Йдеться про можливість заздалегідь узгодити підходи до формування цін у контрольованих операціях шляхом застосування процедури попереднього узгодження ціноутворення (APA / АРА). На цю можливість звернула увагу Державна податкова служба України, наголосивши, що процедура APA дозволяє великому платнику податків […]
Defence City: як працює новий режим підтримки оборонно-промислового комплексу України
В Україні з 1 січня 2026 року функціонує спеціальний правовий та податковий режим Defence City, створений для підтримки підприємств оборонно-промислового комплексу. Режим запроваджено Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки підприємств оборонно-промислового комплексу», ухваленим 21 серпня 2025 року Верховною Радою України. Після набрання законом чинності Defence City […]
Як ДПС здійснює перевірку контрольованих операцій: інструменти, етапи та джерела аналізу
Вступ Державна податкова служба приділяє підвищену увагу операціям із нерезидентами та внутрішньогруповим розрахункам, адже саме вони можуть суттєво впливати на базу оподаткування. У межах податкового контролю ДПС аналізує звітність платника, відбирає операції до поглибленого вивчення та, за потреби, ініціює документальні перевірки. Розуміння логіки, за якою відбувається перевірка контрольованих операцій ДПС, допомагає бізнесу завчасно підготувати аргументацію […]
Як відбувається анулювання реєстрації платника ПДВ
У процесі ведення бізнесу можуть виникати ситуації, коли статус платника податку на додану вартість втрачає актуальність. Це може бути пов’язано зі зменшенням обсягів діяльності, зміною системи оподаткування або припиненням роботи взагалі. У таких випадках законодавством передбачена процедура анулювання реєстрації платника ПДВ. Для підприємства або ФОП це не просто формальність, а етап, що потребує уважного підходу […]
Законодавчі та податкові зміни 2025–2026: нові акти, ЦКУ, ПДВ і податок на прибуток
1. Законопроєкт щодо нових правил заповнення актів наданих послуг прийнято за основу ВРУ проголосувала за законопроєкт № 14023 про внесення зміни до ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» щодо спрощення оформлення первинних документів з надання послуг за основу. Законопроєкт підготовлено на запит бізнесу з метою надання суб’єктам господарювання права передбачати у договорі спрощений порядок оформлення […]
Контрольовані операції (ТЦУ): критерії визначення пов’язаних осіб
Трансфертне ціноутворення встановлює критерії контрольованих операцій та пов’язаних осіб в Україні. Це необхідно для податкової прозорості та легальної діяльності підприємств. Компанії повинні розуміти, коли операції стають контрольованими, для правильного звітування. Законодавча база змінюється, тому потрібен постійний моніторинг нових правил ТЦУ. Це впливає на поточну діяльність та майбутній розвиток бізнесу. Що таке контрольовані операції у межах […]
ФОП на єдиному податку: чому важливо працювати лише за зареєстрованими КВЕДами
У сфері адміністрування спрощеної системи оподаткування давно діє принцип, який залишається актуальним і сьогодні: ФОП — платник єдиного податку має право здійснювати лише ті види діяльності, які офіційно внесені до ЄДР та до реєстру платників єдиного податку. З 2024–2025 року податкова служба посилила увагу до відповідності фактичної діяльності даним, зазначеним у реєстрах. Нових правил не […]
З 1 жовтня систематизовано правила трансфертного ціноутворення для сировинних товарів
З 1 жовтня 2025 року набув чинності Закон України № 4536-IX, яким внесено зміни до порядку використання терміна «котирувальні ціни» у сфері трансфертного ціноутворення. Фактично документ не запроваджує нових правил, а лише впорядковує вже чинні норми та визначає, як саме вони застосовуються для різних звітних періодів. Основна мета — зробити підхід єдиним і зрозумілим для […]
Взаємозв’язок контрольованих іноземних компаній (КІК) та контрольованих операцій: подвійний контроль у 2025 році
Що таке подвійний контроль у податковому законодавстві? У 2025 році український бізнес дедалі частіше стикається з феноменом “подвійного контролю” — це одночасне застосування правил щодо КІК і ТЦУ. Сам феномен є нормативно закріпленим і має цілу низку причин для виникнення. Серед них варто згадати: Посилення нормативних вимог щодо КІК, зокрема набрання чинності Законом № 4505-IX, […]
Податкові зміни жовтня 2025: нові правила ПДВ, касовий метод і податкові накладні
На початку жовтня 2025 року для бізнесу в Україні запрацювали оновлені норми щодо податку на додану вартість (ПДВ) та порядку реєстрації податкових накладних.Зміни, ухвалені урядом і чинні з 27 вересня та 1 жовтня, спрямовані на підвищення прозорості адміністрування ПДВ, зменшення кількості блокувань документів і підтримку сумлінних платників податків. Такі оновлення безпосередньо впливають на ведення бухгалтерського […]
Контрольовані операції у групах компаній: трансфертне ціноутворення в холдингах
Сучасні холдингові структури функціонують у складних умовах міжнародної економіки, де особливе значення має прозорість та законність усіх фінансових операцій. Податкові органи більшості країн приділяють підвищену увагу переміщенню капіталу всередині груп компаній, аби уникнути штучного заниження податкових зобов’язань. Саме тому контрольовані операції та трансфертне ціноутворення (ТЦУ) стали ключовими елементами фінансового моніторингу. Для холдингів важливо не лише […]